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Monthly Archives junio 2021

junio 28, 2021

¿Qué es el Dumping Fiscal?

dumping fiscal

Hace unos meses la actual ministra de Hacienda, María Jesús Montero, anunció  una propuesta de armonizar los impuestos de Sucesiones y Patrimonio que actualmente esta bajo la competencia de las Comunidades Autónomas, para plantear las situaciones de competencia fiscal desleal y el Dumping Fiscal.

Podrá ocurrir que nunca hayas escuchado la palabra dumping fiscal y que este tema te suene muy raro. O también, puede que lo hayas escuchado en los medios de comunicación, pero querrás saber más detalles acerca de este concepto. Sea como sea, te vamos informar con detalle y te contaremos todo sobre el dumping fiscal en la siguiente guía informativa y así poder solucionar tus dudas.

¿En que consiste el Dumping Fiscal?

Antes de explicar a que se refiere el dumping fiscal, debes saber que significa la palabra. La palabra “dumping” proviene del inglés, pero tiene una traducción en español; el “dumping” es conocido como una venta a pérdida o una competencia desleal. Significa que una empresa o un negocio, vende por debajo del precio normal o incluso a precios muy bajos, menores al de costo. Su objetivo es eliminar a la competencia y que el mercado sea solo suyo.

Cómo es lógico, las empresas buscan ajustar el pago de sus impuestos al mínimo, para lograr un mayor beneficio. En este sentido las comunidades autónomas han empezado una lucha para conseguir las sedes sociales de las empresas, gracias al margen que tienen para regular determinados impuestos. Esta lucha consiste en establecer una fiscalidad de la empresa más atractiva para las empresas y ofrecer tipos impositivos más bajos en los impuestos.

Resumidamente: El Dumping Fiscal es la forma de hacer negocios de manera negativa, aunque según la Organización Mundial del Comercio no está prohibida, pero si es condenable. En este caso relacionado con las empresas, el principal objetivo de estas es el ahorro del pago de los impuestos. Por eso, muchas empresas optan por se establecer en una comunidad autónoma u otra.

Dumping Fiscal se focaliza directamente en los impuestos

dumping fiscal en españa

El dumping fiscal se focaliza principalmente en los impuestos. Y como hemos mencionado antes, las Comunidades Autónomas tiene un largo margen en cuanto a fiscalidad se refiere, tanto para los ciudadanos como para las empresas. Así podrán decidir si bajar o subir impuestos, como el impuesto sobre sucesiones y donaciones o el impuesto sobre bienes inmobiliarios. Cada una impone los impuestos que quiera y eso repercute en crear o no una empresa en ese lugar.

Este concepto, es sumamente cuestionable, ya que, al tener en cuenta la definición exacta nos encontramos ante un término que conlleva el fijar los precios por debajo de los costes.

¿Qué impuestos son los que pueden bajar o subir para hacer el dumping fiscal?

  • Impuesto sobre el patrimonio
  • Impuesto de sucesiones y donaciones
  • Impuesto medio ambiental
  • Impuestos sobre vehículos de tracción mecánica
  • Impuestos sobre bienes e inmuebles

Impuestos sobre el patrimonio y el de sucesiones y donaciones

En el primer caso, impuestos sobre el patrimonio se refiere a las grandes fortunas. Es decir, una empresa o particular que tiene más de 2 millones de euros tiene que pagar este impuesto. En el caso de las pequeñas empresas, no hay problema. Por eso, a las grandes fortunas no les gusta nada tener que pagar este impuesto sobre el patrimonio y de este modo van a lugares donde no tengan que pagarlo, o donde puedan pagar menos que en otros sitios.

El impuesto de sucesiones y donaciones es otro de los impuestos que afectan a las empresas y a las personas. Varias comunidades autónomas están en pie de guerra y muchas han decidido eliminarlo y eso es beneficioso para las herencias que de esta forman no pagan nada. Por eso muchas personas deciden cambiarse de residencia, igual que las empresas, porque es una forma de que los herederos no tengan que pagar nada cuando hereden algo.

Impuesto medio ambiental y impuesto de vehículos de tracción mecánica

El impuesto medio ambiental es exclusivo de las empresas, y según las comunidades autónomas, unas son más permisivas que otras para ubicar ciertas industrias. Esto de debe a que pueden ser más o menos contaminantes y por eso las empresas se ubican donde fiscalmente les conviene más.

El impuesto a los vehículos de tracción mecánica, también puede variar de comunidad a comunidad. La competencia de aplicar este impuesto es de los ayuntamientos, y con el objetivo de que haya más recursos en la zona, intentan convencer a las empresas a ubicarse en su zona con una rebaja o un precio muy pequeño, cuando tienen muchos vehículos en la empresa.

Dumping en los impuestos de bienes e inmuebles

que es el dumping fiscal

Para finalizar nos queda hablar sobre el impuesto de bienes e inmuebles. Este impuesto lo recaudan los ayuntamientos, pero dependiendo de dónde se ubique la persona o la empresa, tiene más o menos beneficios.

Muchas comunidades autónomas fomentan de algún modo que las empresas quieran ubicarse en su territorio, pero usar el dumping fiscal, es visto por muchos como una competencia desleal.

¿Solo ocurre en España el Dumping Fiscal?

Infelizmente no. Esta práctica es mas extendida de lo que parece y no solo ocurre en España. En la Unión Europea hay muchos países que ofrecen un tratamiento fiscal con muchas ventajas y las grandes empresas suelen migrar a esos países en lugar de quedarse a donde han empezado su actividad económica.

Para que te hagas una pequeña idea de todo esto te pasamos un dato curioso: la sede principal de Apple en Europa está en Irlanda, porque le ofrecen unos impuestos muy suculentos, con un tipo real efectivo del 0,005% (algo que en otros países es completamente imposible).

Si tienes cualquier duda relacionada con impuestos, contacta con una asesoría fiscal para que solucione tus dudas y pueda hacer todos los trámites necesarios en materia fiscal tanto relacionado con tu empresa como si eres un particular. Los profesionales de este sector ofrecen un asesoramiento tributario integral, también brindan asesoría sobre declaraciones de renta, IVA, Impuesto de sociedades, IRPF y mucho más.

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junio 28, 2021

Presión Fiscal ▷ Qué es, definición y concepto

presion fiscal

La presión fiscal, también conocida como presión tributaria, se refiere a la cantidad de dinero en concepto de tributos que los tributarios pagan al sector público de un país. Normalmente viene expresada como los ingresos fiscales respecto al producto interior bruto (PIB).

Dicho por otras palabras, la presión fiscal es un término económico que se refiere a la cantidad de dinero que el Estado recibe por parte de los ciudadanos y otras entidades obligados a pagar tributos, tomando como referencia el producto interior bruto.

Para comparar el esfuerzo fiscal de un país respecto a otros es imprescindible compararlo respecto a la riqueza que genera la economía de ese país. Al tomar como referencia el PIB, se trata de una formula expresada en porcentaje. Por ejemplo; si el total de tributos pagados es de 30 y el PIB es de 100, entonces la presión fiscal es del 30%.

¿Cómo se calcula la presión fiscal?

Se usa una fórmula para calcular la presión fiscal y es bastante sencilla. Es necesario 2 datos: por un lado, el PIB – producto interior bruto – expresado en la moneda correspondiente al país en cuestión, y por otro lado los ingresos totales de los tributos expresados en la misma moneda.

Pero antes de seguir con el cálculo nos gustaría hacer una pequeña observación. Es importante definir tres detalles para entender el concepto sobre la presión fiscal:

  • El primero de ellos es que se refiere al pago de tributos, no de impuestos. Un impuesto es un tipo de tributo, pero no es el único tipo de tributo.
  • El segundo detalle es que debemos incluir a todos los obligados tributarios. Las familias y empresas son obligados tributarios, pero no son los únicos que tienen una obligación con Hacienda.
  • En tercer y último lugar, la presión fiscal se calcula sobre lo que se paga, no sobre lo que debería pagarse.

Aclarado esto, la fórmula de la presión fiscal es la siguiente:

Presión fiscal =

[Ingresos totales tributarios / Producto interior bruto (PIB)] x 100

Se realiza una división entre ingresos totales tributarios y el PIB y encontramos con una magnitud entre 0 y 1. Al multiplicar por 100 tendremos la medida expresada en porcentaje.

Presión Fiscal: ¿Cómo se distribuye en España?

que es la presion fiscal

En España la presión fiscal atribuye una gran carga a la presión tributaria sobre el trabajo, y también al impuesto sobre el IVA, aunque, en menor medida.

La presión fiscal sobre el trabajo se conoce como la cuña fiscal. Es el porcentaje que representan los impuestos salariales y las cotizaciones sociales sobre el total del coste laboral. Podemos decir que en España esta cuña fiscal es del 40,7% y se distribuye de la siguiente manera:

  • 23 puntos porcentuales se corresponden a la contribución a la Seguridad Social que realiza el empresario.
  • 12,8 puntos porcentuales se corresponden al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
  • 4,9 puntos porcentuales se corresponden a la contribución del trabajador a la Seguridad Social.

El IRPF es la carga fiscal que grava el consumo. El tipo general del IVA es del 21%, pero también existe un tipo reducido del 10 % y otro súper reducido del 4% para productos básicos y de primera necesidad.

Comparativa según presión fiscal en los países de todo el mundo

España se sitúa bastante por debajo de la media europea con una presión fiscal del 35,2%. Otros países como, por ejemplo, Francia y Bélgica se encuentran encabezando la comparativa con una presión fiscal del 48,2% y 46,4% respectivamente.

Normalmente son los países con mayor desarrollo los que realizan mayor recaudación de impuestos. Salvo Cuba que tiene una presión fiscal del 40,5 %, los 25 países con mayor presión fiscal son europeos. En la tabla comparativa encontramos Estados Unidos en el centro de la misma y, pese a que su presión fiscal es del 26%, es el país que más cantidad recauda en el mundo después de Egipto. Al final de esta tabla comparativa, encontramos países sudamericanos y africanos en vías de desarrollo, con presiones fiscales que apenas llegan al 15 %. Es el caso de Guatemala, Uganda o Guinea Ecuatorial, por ejemplo.

Una conclusión muy evidente de esta comparativa es que, la presión fiscal de un gobierno está directamente relacionada con el desarrollo político y económico del país en cuestión.

Preguntas Frecuentes

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Presión fiscal y esfuerzo fiscal, ¿Son lo mismo?

Si bien parecen términos idénticos y de echo guardan cierta relación entre ellos, no significan los mismo. La presión fiscal forma parte de la división de la recaudación tributaria entre el Producto Interior Bruto, y el esfuerzo fiscal mide los impuestos que paga el contribuyente con su salario.

¿Es cierto que la fiscalidad para el autónomo es una de las cargas más pesadas?

Datos arrojados por el índice de competitividad fiscal del 2019 viene a legitimar las reivindicaciones de los autónomos. Según el ENA, el 30,4% de los autónomos demandan mejoras en el apartado fiscal. La carga fiscal del autónomo en España supera en ocho puntos la media europea. En España, el autónomo soporta un 49% de carga fiscal.

Para que un autónomo pueda mejorar la gestión fiscal de su negocio, la mejor forma es contar con una asesoría fiscal online que le ayude a reducir el pago de sus impuestos.

¿Cuál es la importancia de la presión fiscal?

La presión fiscal tiene importancia cuando analistas y funcionarios públicos debaten sobre la situación fiscal de un país y la necesidad de implementar una reforma tributaria que permita incrementar la recaudación de los tributos.

¿Qué son los tributos?

Los tributos son unos pagos que el Estado exige a sus ciudadanos con el fin de financiar sus políticas económicas. El pago de los tributos se encuentra especificada por Ley y su incumplimiento puede llevar a sanciones monetarias y/o la cárcel.

En España, la llamada Ley General Tributaria (LGT) comprende las normas y principios generales del ordenamiento tributario del nuestro país. En esta ley se regulan las relaciones entre la Administración Pública y los contribuyentes.

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