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agosto 30, 2021

Cuáles son las obligaciones fiscales de una empresa

obligaciones fiscales

Las relaciones de una compañía con el fisco son un asunto de enorme consideración. Realizar nuestras obligaciones fiscales es fundamental para que tengamos la posibilidad de evadir sanciones y asegurar la estabilidad de nuestro negocio.

Muchas compañías deciden delegar estas funcionalidades en servicios de gestoría y asesoría fiscal externas. Otros, en cambio, tienen su Departamento de Contabilidad, que se ocupa del cumplimiento de los trámites y obligaciones legales relacionadas al desempeño de la empresa.

Desde este artículo vamos a potenciar el conocimiento de los empresarios en materia tributaria, hablando sobre las obligaciones fiscales de una empresa, porque la contabilidad financiera es un aspecto primordial para el buen desempeño de cualquier sociedad.

 

Obligaciones fiscales de una empresa antes de comenzar su actividad

obligaciones fiscales empresa

Cuando una compañía inicia su actividad debe cumplir con la obligación de darse de alta en Hacienda y en el Impuesto de Actividades Económicas. El alta en Hacienda se hace por medio de los Modelos 036 o 037 y el alta en el IAE, dependerá de la situación de la compañía y de cuál sea su forma jurídica. Si bien, en cualquier caso, debemos informarnos con un asesor fiscal sobre los impuestos a los que estamos sujetos. También debemos tener en cuenta que, según el sector, puede haber otros tipos impositivos especiales.

Las obligaciones fiscales comunes para las compañías que deban pagarlo, se ejecuta por medio de los Modelos 840 y 848, si hablamos de sociedades mercantiles tendrán que darse de alta en el Modelo 600 para abonar el ITP en su modalidad de Actos Jurídicos Documentados.

 

Iniciada la actividad, ¿cuáles son las obligaciones fiscales?

obligaciones fiscales de una compañia

Cuando la compañía se da de alta en Hacienda tendrá que cumplir las siguientes obligaciones tributarias:

IVA: Presentar trimestralmente el Modelo 303 relativo al IVA y anualmente el modelo 390 que es el resumen anual del IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido). Este es el impuesto que se agrega a la venta de bienes y servicios. Se presenta de manera periódica, en los meses de abril, julio, octubre y enero, y una declaración anual, el 390, antes del 31 de enero del ejercicio siguiente. Aquí hay que tener en cuenta la diferencia entre el IVA soportado y el IVA repercutido. Los costos de la compañía que estén sujetos a IVA tienen la posibilidad de desgravarse en la declaración, deduciendo el IVA permitido (el que pagamos a nuestros proveedores) del IVA repercutido (el que nos han pagado nuestros clientes).

Impuesto de Sociedades: Este impuesto grava los beneficios que obtienen las sociedades mercantiles. Debe hacerse una declaración trimestral (modelo 202), en los meses de abril, julio, octubre y diciembre, y una declaración anual (modelo 200), que será presentada en los primeros 25 días naturales, en las primeras semanas de julio.

Retenciones del IRPF: Las retenciones son aplicables a la empresa que cuenta con trabajadores o bien, contrata servicios con profesionales independientes. Si disponemos de facturas en las que hay retención de IRPF, o hay retenciones en las nóminas de los trabajadores, nuestra obligación es declararlo en el modelo 111 trimestral, con el mismo período de distribución que en los impuestos anteriores, y llevar a cabo un comprendido anual con el modelo 190.

Estos dos modelos se presentan entre los días 1 y 20 del mes siguiente a la finalización del trimestre. Se incluyen en estos modelos no sólo las retenciones de los rendimientos del trabajo, sino también las retribuciones en especies.

Impuesto de actividades económicas: Las grandes empresas que tengan una cifra de negocio mayor a 1.000.000 de euros cada un año en su tercer año de vida, tienen la obligación de realizar el pago del IAE. Todas las sociedades que tengan una menor facturación no tienen obligación de realizar los pagos de este impuesto. El IAE se declara por medio del modelo 840, que usamos para darnos de alta o de baja en este impuesto según corresponda. Se paga el 1 de enero de cada año.

 

Declaraciones de operaciones con terceros y declaraciones de operaciones intracomunitarias

Operaciones con terceros: Si tu empresa es una sociedad ilimitada y si ha tenido ingresos o gastos por un valor superior a 3.005,06 € de un solo cliente en el mismo año, deberás declararlo en el modelo 347.  Esta es una declaración informativa, que no implica el pago de impuestos, pero que de igual modo estamos obligados a hacer. Se presenta entre el 1 y el 28 de febrero de cada año.

Operaciones intracomunitarias: La declaración de operaciones intracomunitarias es una declaración informativa, pero es una obligación fiscal que las empresas deben cumplir. Toda compañía que realice cualquier clase de entrega o compra intracomunitaria (con sociedades o profesionales localizados en otros territorios integrantes de la UE) tiene la obligación de presentar el modelo 349. Lo correcto es que la empresa 9pueda darse de alta en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios) para realizar este tipo de operaciones

 

La importancia del cumplimiento de las normas tributarias

Las compañías tienen obligación de informarse y realizar las normas tributarias que les afecten. No realizar nuestras obligaciones, tanto en lo relacionado al pago de impuestos como a las oportunas afirmaciones de carácter informativo, puede ser razón para la imposición de medidas sancionadoras.

La administración de la contabilidad de una compañía es por consiguiente un asunto esencial para el éxito total de la empresa. Más allá de que las cuestiones administrativas no son el elemento fundamental que sugiere la rentabilidad de un negocio, sí hay que tomar en cuenta que no realizar nuestras obligaciones tributarias puede perjudicar a la supervivencia de nuestro negocio.

En este sentido, como empresarios y directivos de empresas debemos tener conocimientos fiscales, independientemente de que este sector esté delegado en un departamento concreto. Tener una perspectiva completa de nuestra compañía nos permitirá desarrollar tácticas que tengan presente que las normas impositivas de forma indirecta afectan a nuestra rentabilidad, nuestra política de costos o la administración de recursos humanos.

 

Si necesitas asesoramiento fiscal puedes contar con nuestra ayuda porque somos asesores expertos en fiscalidad.

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agosto 30, 2021

Limitación de pagos en efectivo en 2021 Guía Completa

pagos en efectivo

En la novedosa normativa establecida de limitación de pagos en efectivo en 2021, las compañías, trabajadores autónomos o particulares de nacionalidad de española o extranjera tienen una serie de límites establecidos por la Agencia Tributaria. El propósito de estas medidas es achicar y evadir la estafa fiscal, así como el blanqueo de capitales. Por eso vamos a conocer hasta que cantidad se puede abonar en efectivo y en qué casos, para no ponernos en problemas con hacienda.

El Congreso aprueba la Ley contra la estafa fiscal que prohíbe pago en efectivo superiores a 1000 €. La anterior regulación establecía el límite de pagos en efectivo en 2.500 euros, a fecha eficaz del 12/07/2021 pasa a reducirse hasta los 1.000 euros. De la misma manera se refuerza el control sobre las criptomonedas, de manera que los contribuyentes deberán reportar de los saldos y sucesos de las cuentas tanto en territorio nacional como en el exterior, así como de las operaciones de compra, transmisión, permuta, transferencia, cobros y pagos.

La norma además incrementa el control de las sociedades de inversión de capital variable (sicav), cuyos socios deberán tener una participación mínima de 2.500 euros, y crea un gravamen particular del 15 % sobre el provecho no distribuido de las socimis (sociedades anónimas cotizadas de inversión inmobiliaria).

 

Limitación de pagos en efectivo en 2021 entre particulares y profesionales

Se acabó el realizar los pagos altas cantidades en efectivo por un servicio o un producto: desde el 11 de julio el límite aplicable a las transferencias entre clientes y profesionales es de 1000 euros.

Los nuevos limites datan de 11 de julio de 2021 y desde esa fecha, cualquier pago en efectivo entre particulares y profesionales no podrá ser superior a 1000 €. Sin embargo, para los turistas que lleguen a España, la normativa no se aplica de la misma manera, ya que estos van a tener derecho a abonar en metálico hasta una proporción de 10.000 euros, y tienen la posibilidad de llevarlo a cabo en alguna de las siguientes circunstancias:

  • En una operación con otro particular
  • En un comercio o tienda
  • En una transacción con una empresa

Es importante destacar que quién incumple son ambas partes, quien paga y quien cobra, por lo cual la Agencia Tributaria puede actuar contra alguno de los intervinientes.

 

Cómo evitar fraude de blanqueo de capitales con la limitación de pagos en efectivo en 2021

limitacion de pagos en efectivo

¿Qué se considera pago en efectivo?

Se entiende como tal los siguientes medios usados en la adquisición de un bien:

  • Los billetes y monedas nacionales o extranjeras
  • Los cheques bancarios al portador
  • Algún otro medio físico incluyendo los electrónicos

Respecta las normas:

  1. El límite es por operación, lo que supone que, si la factura de la operación completa sobrepasa el límite, más allá de que se fraccione el pago, no se va a poder abonar nada en efectivo. Entre otras cosas, si la factura sube a 1.500 euros, no puede abonar 500 euros en efectivo y el resto de otra forma, se toma como referencia el importe total de la transferencia.
  2. La ley asimila al efectivo los pagos completados por medios que no permitan acreditar la identidad, como el oro, cheques de viaje o cheques al portador.
  3. Este límite se aplica a pesar de que los pagos se refieran a operaciones concertadas con anterioridad a la entrada en vigor de la ley.

¿Me pueden sancionar?

Si. El incumplimiento de este límite se sanciona con una multa del 25% del importe abonado.

La sanción es solidaria, y responderán de ella tanto el pagador como el receptor del dinero, y Hacienda va a poder exigírsela tanto a uno como al otro.

Hacienda establece que va a quedar exento de compromiso aquel que denuncie el incumplimiento de la ley dentro de los tres meses siguientes al pago. Tiene en cuenta este último, porque si pagas a un empresario una cantidad superior a 1.000 euros, y ese prestador del servicio decide denunciarte, Hacienda sólo exigirá la multa a ti y a él nada.  Si necesitas más información sobre este tema, puedes ponerte en contacto con APF Consultores.

 

¿Qué obligaciones conllevan las operaciones que no pueden pagarse en efectivo?

limitacion pagos efectivo

Los intervinientes en estas operaciones tienen que guardar los justificantes del pago a lo largo de 5 años desde la fecha de la transferencia para lograr mostrar que se efectuó por medio de otros medios de pago.

Si por algún fundamento AEAT pidiera justificar un pago en efectivo, tienes que entender que para acreditarlo puedes enseñar un recibo, una carta de pago o certificaciones acreditativas de ingreso.

Una de las causas más recurrentes por las que algunos clientes abonan dinero en efectivo y sin factura es la oportunidad de ahorrarse el IVA. Por otro lado, siempre se advierte del peligro de esta práctica.  En caso de incumplir las normas o en caso de problemas, el consumidor se quedará indefenso al no poder presentar una factura con la que pueda justificar su reclamación.

Nuestras recomendaciones:

  • Pide siempre factura, sin importar el medio de pago usado
  • No pagues en efectivo si el importe total es superior a 1000 €
  • Si algún empresario o profesional te exige cobrar en efectivo por importes superiores, denúncialo ante la Agencia Tributaria

¿Y si incumplo con las normas del pago en efectivo?

Como ya conoces, todo incumplimiento de las normas establecidas por ley da lugar a infracciones y probables sanciones de parte de la administración.

El incumplimiento de las restricciones a los pagos en efectivo, suponen una infracción administrativa que se otorga en la situación de que los intervinientes paguen el importe total o parcial en efectivo.

Tanto el pagador como el receptor se van a hacer cargo de manera solidaria de la infracción cometida y de la sanción correspondiente. La Agencia Tributaria va a poder reclamar el abono de la sanción al pagador, al cliente o a los dos.

 

¿Qué tener en cuenta  entre particulares?

Si se ejecuta una operación de compraventa entre particulares, el valor sí se podría abonar en efectivo.

Si un particular vende un inmueble a una compañía entonces es imposible hacer la transición al no ser ambas partes particulares y entra la ley del límite de pago en efectivo en escena, dado que una de las partes es empresario.

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