CONSTITUIR UNA SOCIEDAD PATRIMONIAL

Planificación fiscal y protección del patrimonio con APF Consultores

¿Qué es una sociedad patrimonial?

Una sociedad patrimonial (o entidad de mera tenencia de bienes) es una sociedad cuya finalidad principal es la tenencia, administración y gestión de activos no afectos a una actividad económica, tales como:

Bienes inmuebles
Participaciones societarias
Valores mobiliarios
Activos financieros o intangibles

Se considera patrimonial cuando más del 50 % del activo no está afecto a una actividad económica (art. 5 LIS).

Tipologías habituales

Patrimonial inmobiliaria: inmuebles en alquiler o en cartera.
Patrimonial financiera: acciones, participaciones, fondos, plusvalías.
Patrimonial mixta: combinación de activos inmobiliarios y financieros.
Estructura patrimonial múltiple: varias sociedades para segregación de activos y riesgos.

Régimen fiscal aplicable

Impuesto sobre Sociedades (IS)

Tipo general: 25 %
Aplicable a:
- Rentas de alquiler
- Dividendos
- Plusvalías por transmisión de activos

IRPF de los socios

Solo tributa cuando se distribuyen dividendos
Permite diferir y planificar la tributación personal

Impuesto sobre el Patrimonio

No se declaran los bienes individualmente
Se declara la participación societaria, facilitando la planificación patrimonial y sucesoria

Constituye tu Sociedad Patrimonial con APF Consultores y da el primer paso hacia el éxito empresarial

Ventajas clave de una sociedad patrimonial

Optimización fiscal frente a IRPF progresivo
Protección del patrimonio personal
Separación de riesgos económicos y familiares
Planificación sucesoria eficiente mediante participaciones
Centralización y control de activos
Facilidad en la transmisión del patrimonio

¿Cuándo es recomendable crearla?

Patrimonios inmobiliarios con varios inmuebles
Inversiones financieras relevantes
Empresarios con activos no productivos
Familias que buscan ordenar, proteger y transmitir su patrimonio
Necesidad de reducir la carga fiscal efectiva de forma legal

Estrategias patrimoniales avanzadas

Separación de activos productivos y no productivos
Planificación estratégica de dividendos
Estructuras con varias sociedades patrimoniales
Integración con planificación sucesoria y familiar
Documentación y justificación económica ante la AEAT

Riesgos y control fiscal

Revisión estricta por parte de la Agencia Tributaria
Necesidad de gestión real y diferenciada
Contabilidad independiente y cumplimiento formal
Diseño incorrecto puede implicar regularizaciones fiscales

¿Por qué APF Consultores?

Diseño a medida de estructuras patrimoniales
Enfoque técnico, fiscal y legal integrado
Prevención de riesgos fiscales y abuso de derecho
Acompañamiento en:
- Constitución
- Reestructuración patrimonial
- Optimización fiscal
- Planificación sucesoria

CUADRANTE RESUMEN · SOCIEDAD PATRIMONIAL

Área	Aspectos clave
Definición	Sociedad dedicada a la tenencia y gestión de bienes y derechos no afectos a actividad económica.
Forma jurídica habitual	Sociedad Limitada (SL) patrimonial.
Activos habituales	Inmuebles · Participaciones societarias · Valores financieros · Activos intangibles.
Requisito legal	+50 % del activo no afecto a actividad económica (art. 5 LIS).
Fiscalidad principal	Impuesto sobre Sociedades 25 %.
Tributación del socio	IRPF solo al repartir dividendos.
Impuesto sobre el Patrimonio	Se declara la participación, no los bienes individualmente.
Ventajas fiscales	Diferimiento fiscal · Reducción frente a IRPF progresivo · Planificación de plusvalías.
Ventajas patrimoniales	Protección de activos · Separación de riesgos · Gestión centralizada.
Planificación sucesoria	Transmisión mediante participaciones sociales.
Casos recomendados	Patrimonios inmobiliarios · Inversiones financieras · Empresa familiar.
Estrategias avanzadas	Estructuras múltiples · Segregación de activos · Planificación de dividendos.
Riesgos	Fiscalización AEAT · Gestión sin sustancia económica.
Clave del éxito	Asesoramiento especializado.
Servicio APF Consultores	Análisis · Diseño · Constitución · Optimización fiscal · Control de riesgos.