El Impuesto sobre Sociedades (IS) es uno de los tributos más relevantes para cualquier empresa en España. En 2026 se mantienen e introducen cambios normativos importantes que conviene comprender si quieres planificar fiscal y financieramente tu negocio.
En este artículo te explicamos de forma clara y ordenada:
Qué novedades fiscales entran en vigor en 2026
Quiénes se benefician de la reducción de tipos impositivos
Incentivos fiscales ampliados
Particularidades territoriales
Cómo pueden impactar estos cambios en tu empresa
Esta información es imprescindible si tienes una empresa en España y quieres optimizar tu carga fiscal dentro del Impuesto sobre Sociedades.
Reducción progresiva de tipos impositivos para pymes y microempresas
Una de las principales novedades en 2026 es la continuación del régimen transitorio de reducción de tipos establecido en la Ley del Impuesto sobre Sociedades y modificado por normativa posterior.
¿Qué se aplica en 2026?
Microempresas (entidades con cifra de negocio inferior a 1 millón €):
19 % sobre los primeros 50.000 € de base imponible
21 % sobre el resto de la base imponible
Empresas de reducida dimensión (volumen < 10 millones €):
23 % de tipo general
Esta reducción supone un alivio fiscal progresivo frente a ejercicios anteriores y forma parte de un calendario que seguirá reduciendo tipos en los próximos años para este segmento de empresas.
Tipo general: para la mayoría de empresas que no se encuadran en los tramos anteriores, el tipo de gravamen general se mantiene en 25 % (salvo regímenes específicos).
2. Libertad de amortización para inversiones sostenibles y tecnológicas
El Real Decreto-ley 2/2026 ha prorrogado y ampliado ciertos beneficios fiscales que afectan al Impuesto sobre Sociedades, vigentes para periodos impositivos que se inicien o concluyan en 2025 y 2026.
Incentivos ampliados
✔ Libertad de amortización para instalaciones de autoconsumo energético que utilicen fuentes renovables, incluyendo equipos térmicos de autoconsumo que sustituyan instalaciones fósiles.
✔ Libertad de amortización para vehículos eléctricos e infraestructura de recarga, siempre que sean afectos a actividades económicas y entren en funcionamiento en el ejercicio fiscal 2026.
Esto significa que, si tu empresa realiza este tipo de inversiones, puedes deducir la amortización completa en el mismo ejercicio (si cumple los requisitos), reduciendo la base imponible del impuesto y mejorando tu planificación fiscal.
3. Particularidades fiscales según territorio o régimen especial
País Vasco
A partir del 1 de enero de 2026, la exacción del Impuesto sobre Sociedades para empresas con domicilio fiscal en el País Vasco y volumen de operaciones inferior a 12 millones € corresponde de forma exclusiva a las Diputaciones Forales.
Esto implica que:
La gestión y liquidación del IS puede seguir normas forales específicas.
Pueden existir diferencias en deducciones y beneficios aplicables según la Diputación donde resida la empresa.
Régimen fiscal especial de cooperativas
Las cooperativas mantienen su régimen especial con obligaciones específicas como la contabilidad separada de resultados cooperativos y extracooperativos.
El incumplimiento de esa obligación puede provocar la pérdida de beneficios fiscales, haciendo que la totalidad de la base se tribute al tipo general.
4. Reserva de nivelación: derecho a disposición
Otra novedad normativa relevante para la planificación fiscal es la interpretación del derecho a disponer de la reserva de nivelación — una figura que permite reducir la base imponible en determinados ejercicios.
La Agencia Tributaria ha aclarado que este beneficio es un derecho del contribuyente, lo que puede aportar mayor seguridad jurídica a la hora de plantear estrategias de reducción de base imponible cuando sea aplicable.
¿Qué implican estos cambios para tu empresa?
Menor presión fiscal para pequeñas empresas Si tu empresa factura menos de 1 millón €, el nuevo régimen de tipos reducidos puede significar un ahorro fiscal significativo frente a ejercicios anteriores.
Incentivos para inversión sostenible La libertad de amortización para instalaciones renovables y vehículos eléctricos facilita las inversiones medioambientales y tecnológicas, con impacto positivo en la gestión del impuesto.
Más complejidad territorial y sectorial Empresas en zonas forales o bajo regímenes especiales (como cooperativas) deben adaptar su cumplimiento fiscal acorde a las normas locales además de las generales.
Necesidad de planificación adelantada Estar al día de estos cambios permite:
anticipar obligaciones fiscales,
optimizar pagos y devoluciones,
estructurar inversiones de forma más eficiente.
El año 2026 trae novedades importantes en el Impuesto sobre Sociedades que pueden afectar tanto a la carga fiscal como a la estrategia de inversión de tu empresa:
Reducción de tipos para microempresas y pymes
Prórroga de beneficios fiscales como la libertad de amortización
Modificaciones territoriales y de regímenes especiales
Mayor certeza jurídica en figuras como la reserva de nivelación
Si te interesa optimizar la fiscalidad de tu empresa dentro de este nuevo contexto, es clave contar con una planificación fiscal y financiera avanzada que te permita aprovechar todas las ventajas legales disponibles.
En APF Consultores podemos ayudarte a integrar estos cambios en tu planificación fiscal estratégica, mejorar tu eficiencia tributaria y evitar sorpresas al cierre del ejercicio.
Impuesto sobre Sociedades 2026
Cambios del Impuesto sobre Sociedades en 2026
El Impuesto sobre Sociedades (IS) es uno de los tributos más relevantes para cualquier empresa en España. En 2026 se mantienen e introducen cambios normativos importantes que conviene comprender si quieres planificar fiscal y financieramente tu negocio.
En este artículo te explicamos de forma clara y ordenada:
Esta información es imprescindible si tienes una empresa en España y quieres optimizar tu carga fiscal dentro del Impuesto sobre Sociedades.
Reducción progresiva de tipos impositivos para pymes y microempresas
Una de las principales novedades en 2026 es la continuación del régimen transitorio de reducción de tipos establecido en la Ley del Impuesto sobre Sociedades y modificado por normativa posterior.
¿Qué se aplica en 2026?
Esta reducción supone un alivio fiscal progresivo frente a ejercicios anteriores y forma parte de un calendario que seguirá reduciendo tipos en los próximos años para este segmento de empresas.
Tipo general: para la mayoría de empresas que no se encuadran en los tramos anteriores, el tipo de gravamen general se mantiene en 25 % (salvo regímenes específicos).
2. Libertad de amortización para inversiones sostenibles y tecnológicas
El Real Decreto-ley 2/2026 ha prorrogado y ampliado ciertos beneficios fiscales que afectan al Impuesto sobre Sociedades, vigentes para periodos impositivos que se inicien o concluyan en 2025 y 2026.
Incentivos ampliados
✔ Libertad de amortización para instalaciones de autoconsumo energético que utilicen fuentes renovables, incluyendo equipos térmicos de autoconsumo que sustituyan instalaciones fósiles.
✔ Libertad de amortización para vehículos eléctricos e infraestructura de recarga, siempre que sean afectos a actividades económicas y entren en funcionamiento en el ejercicio fiscal 2026.
Esto significa que, si tu empresa realiza este tipo de inversiones, puedes deducir la amortización completa en el mismo ejercicio (si cumple los requisitos), reduciendo la base imponible del impuesto y mejorando tu planificación fiscal.
3. Particularidades fiscales según territorio o régimen especial
País Vasco
A partir del 1 de enero de 2026, la exacción del Impuesto sobre Sociedades para empresas con domicilio fiscal en el País Vasco y volumen de operaciones inferior a 12 millones € corresponde de forma exclusiva a las Diputaciones Forales.
Esto implica que:
Régimen fiscal especial de cooperativas
Las cooperativas mantienen su régimen especial con obligaciones específicas como la contabilidad separada de resultados cooperativos y extracooperativos.
El incumplimiento de esa obligación puede provocar la pérdida de beneficios fiscales, haciendo que la totalidad de la base se tribute al tipo general.
4. Reserva de nivelación: derecho a disposición
Otra novedad normativa relevante para la planificación fiscal es la interpretación del derecho a disponer de la reserva de nivelación — una figura que permite reducir la base imponible en determinados ejercicios.
La Agencia Tributaria ha aclarado que este beneficio es un derecho del contribuyente, lo que puede aportar mayor seguridad jurídica a la hora de plantear estrategias de reducción de base imponible cuando sea aplicable.
¿Qué implican estos cambios para tu empresa?
Menor presión fiscal para pequeñas empresas
Si tu empresa factura menos de 1 millón €, el nuevo régimen de tipos reducidos puede significar un ahorro fiscal significativo frente a ejercicios anteriores.
Incentivos para inversión sostenible
La libertad de amortización para instalaciones renovables y vehículos eléctricos facilita las inversiones medioambientales y tecnológicas, con impacto positivo en la gestión del impuesto.
Más complejidad territorial y sectorial
Empresas en zonas forales o bajo regímenes especiales (como cooperativas) deben adaptar su cumplimiento fiscal acorde a las normas locales además de las generales.
Necesidad de planificación adelantada
Estar al día de estos cambios permite:
El año 2026 trae novedades importantes en el Impuesto sobre Sociedades que pueden afectar tanto a la carga fiscal como a la estrategia de inversión de tu empresa:
Si te interesa optimizar la fiscalidad de tu empresa dentro de este nuevo contexto, es clave contar con una planificación fiscal y financiera avanzada que te permita aprovechar todas las ventajas legales disponibles.
En APF Consultores podemos ayudarte a integrar estos cambios en tu planificación fiscal estratégica, mejorar tu eficiencia tributaria y evitar sorpresas al cierre del ejercicio.
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