Las empresas son como organismos vivos; nacen, crecen y se expanden desarrollando sus operaciones y, con ello, el personal.
Sin embargo, esto puede provocar incertidumbre. ¿Tengo suficientes recursos para contratar un nuevo colaborador? ¿Cuánto se paga de seguros sociales por un trabajador?
Esta duda es entendible, porque el mayor gasto relacionado con el empleado, además de su salario, son sus impuestos sociales, cuya tasa oscila entre un 32% y un 38% de su salario bruto mensual ¡Ni que decir tiene!
Si deseas evitar sorpresas desagradables a la hora de fichar a un empleado y conocer exactamente cuánto abonarás por sus impuestos sociales, sigue leyendo.

¿Cuál es el coste total de un trabajador para una empresa?

El coste de adquirir a un trabajador, conocido como coste laboral, se divide de la siguiente forma:

• 70% para la nómina que recibirá el empleado cada mes;
• 20% para los seguros sociales que se pagan a nombre del trabajador;
• 10% para indemnización, prestaciones sociales o gastos en formación en beneficio del trabajador.

Para calcular la cuota de Seguridad Social a pagar por un nuevo empleado, se debe tomar en cuenta el Convenio Colectivo al que la empresa está sujeta, pues es quien determina el importe del salario base y sus extras. Además, hay que considerar que a mayor salario, mayor será el porcentaje destinado a pagar cotizaciones sociales e impuestos al Estado.
Comprender todos los costes asociados a la incorporación de nuevos empleados es indispensable para poder diseñar un plan de Recursos Humanos. Esto ayuda a definir mejor los objetivos, ya que si la empresa es pequeña y no factura mucho al mes, aunque las aspiraciones sean grandes, quizás solo se pueda permitir contratar un número reducido de trabajadores.

Cómo se calculan los seguros sociales de un trabajador

Las cuotas de la Seguridad Social están vinculadas de forma directa al salario de modo que, aquél con un ingreso más alto, tendrá también un mayor coste de seguros sociales. Sin embargo, el valor puede variar mes a mes para un mismo trabajador. Por eso, para calcular el importe a pagar por los seguros sociales solo se consideran dos Bases de Cotización: la por Contingencias Comunes (BCCC) y la por Contingencias Profesionales (BCCP). De ellas se extraen los diferentes importes y porcentajes para el cálculo final, así como las horas extraordinarias, ya sean estructurales o por causa mayor.

¿De qué forma se calcula el coste de la Seguridad Social para la empresa? Utiliza la siguiente fórmula para sacar el número correcto, en la que * representa la multiplicación.

Gasto de Seguridad Social = (Sueldo bruto x 0,2360) + (Sueldo bruto x 0,055) + (Sueldo bruto x 0,035) + (Sueldo bruto x 0,0020) + (Sueldo bruto x 0,0060)

Una vez realizado el cálculo, suma el resultado al sueldo bruto, así obtendrás el coste total que debe asumir la empresa para el empleado.

Coste del empleado = Sueldo bruto + Gasto de Seguridad Social

Seguros Sociales: En qué consisten las bases de cotización

Es preciso distinguir entre las dos contribuciones de la cotización: la parte laboral, que proviene del trabajador, y la parte empresarial que pone la compañía.
Las siete partes que componen las bases de cotización (comunes y profesionales), correspondientes a la parte empresarial son:
Cotización por riesgos generales: Se aplicará el 23,60% al salario bruto sin incluir horas extraordinarias (BCCC).
Cotización por formación: Se aplicará el 0,60% al salario bruto incluyendo las horas extras si las tuviera (BCCP).
Cotización por desempleo: Se aplicará el 5,50% en contratos indefinidos, 6,70% en contratos temporales incluyendo las horas extras si las tuviera (BCCP).
Cotización por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales: El porcentaje dependerá de las tablas de cotización para cada actividad. 1,50% para trabajadores de oficina, el 1,65% en el comercio al por menor, el 3,60% en actividades de limpieza y seguridad y el 6,70% en la construcción.

Cotización al Fondo de Garantía Salarial (Fogasa): Se le imputará un porcentaje de 0,20% sobre el sueldo bruto, incluyendo horas adicionales si las hubiera (BCCP).
Mecanismo de equidad intergeneracional (MEI): Se le aplicará una tasa del 0,60% sobre el salario bruto sin considerar horas extras (BCCC).
Horas extras: Si se trata de situaciones de fuerza mayor, se cobrará una tarifa del 12,00%. Para el resto de horas extras, un 23,60%.

Ejemplo de Cálculo

El sueldo mínimo interprofesional (SMI) es de 1080 euros mensuales distribuidos en 14 pagas equivalentes a 15120 euros anuales.

Veamos un ejemplo de cuanto cuesta la seguridad social de un trabajador a jornada completa indefinida teniendo en cuenta su salario como base. El salario bruto, resultante de sumar 250 euros más a 1500 euros, será de 1750 euros. El porcentaje del gasto en seguridad social para la Compañía sería: Contingencias comunes (23.60%), Desempleo (5.5%), Fogasa (0.20%), Formación Profesional (0.60%), MEI (0.60%) sumando un total de 533.75 euros.

Coste laboral total del trabajador

Por tanto, si sumamos el  salario bruto y el coste de los seguros sociales, obtenemos el coste laboral total del trabajador: 1750€ + 533,75€ = 2.283,75€