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Author Archives monica

julio 30, 2021

Toda la información sobre los tramites destacados de hacienda

tramites destacados hacienda

Como autónomo o empresario debes saber que realizar tramites en Hacienda es la cosa más normal del mundo. Si no eres tu personalmente el que lo hace, será tu gestor o asesor fiscal el que trata todos los tramites con hacienda.

Hoy en día, no hará falta hacer largas colas para tramitar lo que se necesites con hacienda. Existe la sede electrónica y desde ahí se pueden hacer todos los tramites que uno necesite y consultar toda la información de uno mismo como particular o como empresa.

Si no sabes lo que son los tramites destacados de hacienda, desde esta entrada del blog te lo vamos a explicar. Estate atento porque es bastante interesante.

¿Qué es la Sede Electrónica?

La Sede electrónica es la página web de hacienda o de la Agencia Tributaria, y su dirección web es: Agenciatributaria.gob.es. En esta web, podremos realizar múltiples gestiones con hacienda que nos facilitarán el trabajo, y nos ahorrará tiempo y papeleo.

En este sitio web se podrá acceder 24 horas 365 días al año, a todos los procesos electrónicos que hacienda pone a nuestra disposición, pero habrá que tener en cuenta que algunos servicios estarán sujetos a los horarios de las entidades financieras.

Desde el espacio web facilitado por la Agencia Tributaria a los ciudadanos, podemos ver que se encuentra formada por distintos bloques. Estos bloques se corresponden a la siguiente información:

  • Todos los tramites: sección donde aparecen resumidas casi todas las gestiones que podemos solicitar en algún momento: Impuestos y tasas, aduanas, censos, NIF y domicilio fiscal, certificaciones, recaudación, beneficios fiscales, procedimiento sancionador y comprobaciones fiscales, requerimientos, comunicaciones, recursos, reclamaciones y otros procesos de revisión.

Pero, además, también encontramos los procedimientos no tributarios y otros servicios.

  • Colaboradores sociales: otro bloque que te dirige a una nueva pagina donde se podrán tramitar gestiones relacionadas con Colaboración social y Códigos de Buenas Prácticas Tributarias.
  • Administraciones públicas: en este bloque te envían a la pagina donde se encuentran los procedimientos relacionados con la dirección general de tributos, Intercambio de información del Impuesto sobre Actividades Económicas, la mayor parte de los modelos y también para las Gestión de empleados públicos.
  • Campañas destacadas: es un bloque donde aparecen los enlaces de las campañas que se encuentran en plazos voluntarios. Por ejemplo, la campaña de la Renta o las medidas tributarios COVID-19.
  • Registro electrónico: desde este bloque se accede para que podamos presentar escritos dirigidos a la Administración y también, a cualquier organismo que tenga convenio con Hacienda; Oficina del catastro o la Subdelegación del gobierno.

Tramites destacados de Hacienda

tramites hacienda clave pin

Los tramites destacados de hacienda, es un nuevo bloque que también podemos encontrar en la web de la Agencia Tributaria una vez que entremos en la dirección web que mencionamos anteriormente.

En esta sección encontramos acceso a nuevos procedimientos como por ejemplo:

  • Apoderar y otorgar representación
  • Cita previa
  • Cl@ve pin
  • Consulta y modificación de los datos censales
  • Contestar requerimientos o presentar documentación relacionada con un documento recibido de la AEAT
  • Cotejo de documentos mediante código seguro de verificación (CSV)
  • Pagar impuestos, aplazar impuestos y consultar deudas contraídas
  • Presentar y consultar declaraciones
  • Solicitar y recoger certificados tributarios
  • Suscripción a avisos informativos de hacienda

Para acceder a cada uno de los tramites anteriores, es necesario acceder a la pagina web de la Agencia Tributaria con un certificado digital o cl@ve pin. Esto sirve para que se pueda acreditar quien realiza el trámite. A excepción de los colaboradores sociales, los demás contribuyentes no podrán realizar gestiones en  nombre de terceros, a no ser, que posean una representación legal.

De todos estos tramites destacados, los más comunes son los siguientes:

  1. Aplazamientos y fraccionamiento de deudas: en esta sección correspondiente podremos presentar de forma telemática una solicitud para aplazar una deuda o fraccionarla, si en ese momento tenemos que hacer frente a algún pago y no lo podemos pagar de una sola vez. Se podrá aplazar la deuda en una o varias cuotas. Deberemos indicar; la clave de la liquidación de la deuda, el número de cuotas, la fecha del primer pago y el número de cuenta donde se nos cobrarán los recibos.

Una vez se presente la solicitud, la administración nos concederá el aplazamiento o no.

  1. Contestar requerimientos: Si recibes un requerimiento de hacienda o una comunicación, podrás contestarlo mediante este sistema electrónico. No olvides de adjuntar aquella información que se te reclame y cualquier otra alegación que efectúes.
  2. Cita Previa: Como su propio nombre indica, es un servicio para solicitar una cita concertada, para la gestión de cualquier trámite especifico que necesites. Puede ser para solicitar el certificado digital. Si es este tu caso, una vez, recibas el código que se emite por Moneda y timbre, irás a la Administración a acreditar tu identidad, y entonces, ya obtendrás el certificado digital.
  3. Presentación de impuestos: Mediante esta pestaña que encuentras en el bloque de tramites destacados, vas a poder acceder a todos los Modelos de impuestos que existen. Desde el modelo pertinente. Por ejemplo, el 303, se te desplegarán todas las gestiones que puedes realizar sobre dichos impuestos: confeccionar y presentar el impuesto de manera telemática, imprimir tu presentación, consultar otros modelos ya presentados, o bien, confeccionar impuestos con datos de otras personas que los hayan presentado anteriormente.

Otros Tramites Agencia Tributaria

Además de todos los tramites ya mencionados, existen otros trámites que podrás realizar desde los siguientes apartados:

  • Mis expedientes
  • Mis datos censales
  • Mis notificaciones

Para acceder a cada uno de ellos deberás acceder a la pagina con tu sesión de usuario, que inicias con tu certificado digital o cl@ve pin.

Preguntas frecuentes de como acceder a los tramites destacados de hacienda

preguntas tramites destacados agencia tributaria

¿Cómo puedo darme de alta en la sede electrónica de la Agencia Tributaria?

Deberás acceder a la opción (Registrarse en Cl@ve con certificado o DNI electrónico), dentro del portal en la sección; «Registro Cl@ve» de la Sede Electrónica. Cumplimenta tu DNI o NIE y el dato de contraste. Si es un DNI deberás indicar la fecha de validez, si el DNI es permanente (01-01-9999) será la fecha de expedición.

¿Cómo puedo ver mi declaración de la renta?

Desde la web de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria – agenciatributaria.gob.es, puedes acceder a la totalidad de tus expedientes desde el apartado «Mis Expedientes», identifícate con tu certificado electrónico, DNI electrónico u obteniendo un código PIN a través del sistema Cl@ve.

¿Cómo puedo obtener una copia del modelo 036?

Para conseguir una copia del modelo 036, puedes acceder a cualquier Delegación o Administración de la Agencia Tributaria. Pero también a través de Internet: Accediendo a la página Web de la Agencia Tributaria, en la ruta «Acceda directamente / Modelos y formularios / Declaraciones / Censos y Certificados / Modelo 036/ Cumplimentación, validación y obtención en PDF para su impresión.

 

Si necesitas hacer cualquier tramite con hacienda y lo ves muy difícil, recuerda que una asesoría de empresas como APF Consultores puede hacer estos tramites por ti.

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julio 25, 2021

Asesoramiento para empresas todo lo que necesitas saber

asesoramiento de empresas

Hoy queremos explicarte que es el asesoramiento para empresas, en que consiste y que servicios ofrece una empresa que se dedica al asesoramiento empresarial.

Si buscamos en Internet se pueden encontrar múltiples definiciones de lo que es una asesoría y de lo que significa asesorar. Como bien dice la Real Academia de la Lengua Española, asesorar quiere decir “dar consejo o dictamen”. De esta manera, una de las muchas y más sencillas formas para definir en qué consiste una asesoría, sería referirnos a esta como una empresa perteneciente al sector cuaternario o de servicios de información, cuya actividad principal y profesional consiste en asesorar y dar consejo en diferentes ámbitos, a sus clientes que, por diversas razones, soliciten tal servicio. Estos ámbitos pueden ser:

  • ámbito fiscal
  • laboral
  • contable
  • comercial
  • jurídico

 

Si bien esta es una primera definición de lo que es la asesoría de empresas, podemos encontrar muchas otras definiciones, como las que se mencionan a continuación:

“La asesoría consiste en orientar, aconsejar, sugerir acciones de carácter específico al elemento que dirige la organización. Los asesores actúan como consejeros de los directivos y del personal subordinado y en virtud de ello, no tienen autoridad directa sobre ningún miembro de los departamentos en los que hacen sus investigaciones”.

Otra definición podría ser:

““Una asesoría es aquella empresa cuya actividad consiste en la prestación a terceros de servicios de asesoramiento, especializados y sustentados en la capacidad, experiencia y conocimientos de los profesionales que la integran”.

 

¿Cuál es la diferencia entre asesoría y gestoría para empresas?

asesoramiento empresarial

 

El punto clave de una asesoría es que se trata de un servicio al que recurren las empresas para buscar consejo y asesoramiento empresarial sobre temas relacionados con la empresa, pero que no tienen que ver con la actividad principal de la misma.

Pondremos un ejemplo: una empresa que se dedica a las reformas no recurre a un asesor para buscar consejo sobre cómo llevar a cabo el proceso de reformar un piso o un local comercial, sino para demandar ayuda sobre aspectos que son necesarios para que la empresa funcione y siga adelante, como, por ejemplo: aspectos sobre la contabilidad, aspectos sobre la fiscalidad, tramites administrativos y mucho más.

Una gestoría está más centrada en la burocracia de la empresa. Se encarga de gestionar documentos como las nóminas, contratos, tramitaciones administrativas, seguridad social de la empresa, facturas de pymes, grandes empresas y autónomos e impuestos. Si bien que, una asesoría también puede ofrecer servicios de gestoría.

 

Asesoramiento para empresas online

¿A día de hoy es posible recibir asesoramiento desde casa o la oficina?

Sin duda que sí. Las nuevas tecnologías y la llegada de Internet han generado un nuevo modelo de negocio de asesoramiento para empresas. Se trata de la asesoría online, con la que puedes recibir asesoramiento sobre cualquier aspecto de forma telemática.

Esto ha revolucionado la forma de entender el asesoramiento empresarial, ya que puedes obtener los servicios de cualquier asesor de la forma sencilla. Ya no se limita al asesor que tenemos cerca de la oficina o el que es de confianza, sino que tenemos la posibilidad de tener a los mejores asesores online. Sin embargo, no todas las personas son partidarias de este tipo asesoramiento.

 

En que puede ayudar el servicio de asesoramiento para empresas

asesor de empresas

 

Dos de los conceptos que están en la mente de cualquier empresario son avanzar y mejorar, ambos íntimamente ligados a aumentar la presencia y los beneficios de su negocio. Ninguna empresa puede caminar sola, por muy buena que sea su iniciativa, porque siempre habrá vacío en su conocimiento de determinadas áreas.

Por ello debes saber que un servicio de asesoramiento de empresas puede ayudar en muchos aspectos de los cuales no tienes conocimientos y la formación adecuada.

Antes, un empresario podía permitirse el lujo de tomarse unos años para ampliar su formación en determinados temas o poder sacar partido de su experiencia. Hoy en día, eso es poco efectivo. Siendo así, un empresario tiene que ver una asesoría como una inversión más en su negocio y debe contratar sus servicios para conseguir un especialista cualificado que le proporcione una visión objetiva y global de su actividad empresarial.

 

Ejemplos de servicios de una asesoría empresarial

Las principales gestiones que puede hacer una asesoría de empresas pueden ser:

  • Elaboración de los libros contables obligatorios.
  • Elaboración y presentación de impuestos, según sus obligaciones fiscales, tanto de modelos de periodicidad tanto trimestral como anual.
  • Asistencia ante la Inspección Tributaria y recursos administrativos de cualquier tipo.

Además, existen otras asesorías que incluyen unos servicios mas completos y pueden ofrecer:

Confección y presentación de las declaraciones siguientes:

  • Alta en Censo, altas, variaciones y bajas en el Impuesto sobre actividades económicas, declaraciones trimestrales y resumen anual de IVA, declaraciones trimestrales y resumen anula del IRPF, impuesto sobre sociedades, deposito a cuenta del impuesto sobre las sociedades, declaración anual de operaciones con terceros y también, declaración trimestral de operaciones intracomunitarias.

Existen también las asesorías laborales, que ofrecen un asesoramiento en el área relacionada con el trabajo y el personal de la empresa. Otras asesorías solo ofrecen un asesoramiento contable, es decir asesoramiento en la contabilidad de la empresa. La función que cumple la asesoría contable es básicamente informar al empresario o al autónomo que la ha solicitado, acerca de todas las herramientas con las que cuenta para poder llevar a cabo cualquier tipo de actividad financiera.

El asesor contable es el encargado de llevar a cabo esta actividad administrativa, y el mismo se ocupa de analizar por completo la situación financiera en la cual se encuentra una empresa antes de tomar alguna decisión determinante.

En conclusión; los servicios de asesoramiento para empresas son una herramienta única para que nuestra empresa se desarrolle en las condiciones más competitivas y eficientes.

Si aun te preguntas en qué te puede ayudar un asesor empresarial debes saber que ofrece una mirada objetiva y especializada que no deje que tu empresa pierda el norte.

Contacta con nosotros y te asesoramos en todas cuestiones relacionadas con tu empresa.

CONTACTA CON NUESTRA ASESORÍA AHORA

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julio 25, 2021

Pagos a cuenta del impuesto de sociedades

pago a cuenta impuesto sociedades

Siendo una sociedad, con personalidad jurídica y con obligación de presentar el Impuesto sobre Sociedades, debes saber que estás obligado a realizar los pagos a cuenta del impuesto de sociedades.

El pago a cuenta del impuesto sobre las sociedades es la cantidad de impuesto que se debe pagar en un período contable antes de que se sepa cuál será la ganancia neta del período. Los contribuyentes son responsables del pago a cuenta del impuesto de sociedades si tienen un hecho imponible en cualquier período contable, a menos que al final del intervalo anterior cuenten con acciones comerciales suficientes para cubrir sus pasivos por ese hecho.

El pasivo surge con respecto a todos los hechos imponibles durante el año. El montante a pagar a cuenta cubre tanto el pasivo actual como el futuro y, por lo tanto, tiene en cuenta cualquier alivio de pérdida debido a la compensación con ganancias futuras.

Si estas leyendo esta entrada es porque necesitas algún tipo de ayuda o guía relacionada con este tema. Así mismo te daremos todas las pautas y te explicaremos al detalle que son los pagos a cuenta del impuesto de las sociedades.

 

¿Que son los pagos a cuenta?

Los pagos a cuenta son una forma de reembolso de la deuda que se crea cuando una organización tiene un déficit en sus cuentas. Este tipo de pago de la deuda requerirá que el deudor realice pagos al acreedor todos los años en un período de tiempo específico hasta que se pague la deuda.

Para pagar estas deudas, las organizaciones deben incluirlas en sus estados contables y establecer pagos que se realicen con regularidad. Este arreglo ayudará a ambas partes porque facilita que los acreedores controlen cuánto dinero deben recibir cada año y también lo hace más fácil para el deudor, ya que ya saben cuánto deben pagar y cuándo deben pagar.

¿Qué tipos de pagos a cuenta existen?

  • Pagos fraccionados: Son los que realiza el mismo contribuyente que a posteriori acometerá el pago total del impuesto.
  • Retenciones: En este caso son las cantidades que se retienen para el pago del impuesto del salario o de cualquier otra percepción.
  • Ingresos a cuenta: También lo realiza el sujeto del impuesto, pero como lo hace en especie no puede retener y está obligado por ley a ingresar a cuenta unas cantidades.

 

¿Qué es el impuesto de sociedades?

pagos a cuenta impuesto sociedades

El impuesto de sociedades es un impuesto que pagan las empresas o corporaciones sobre sus beneficios.

Este impuesto se grava sobre los ingresos de la corporación de cualquier fuente derivada a una tasa del 20%. La corporación puede ser una empresa que cotiza en acciones o una empresa que no se ha formado para realizar negocios.

 

Pagos a cuenta del impuesto de sociedades, plazos de presentación

Los pagos a cuenta del impuesto de sociedades hay que realizarlo fraccionado. Se realizan 3 pagos fraccionados, estos pagos deben hacerse durante los primeros 20 días naturales de los meses:

  • Abril
  • Octubre
  • Diciembre

El modelo 202 es el modelo que se utilizará para realizar los pagos fraccionados del impuesto de sociedades y también del impuesto sobre la Renta de no Residentes, que son los establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español.

Las casillas del modelo 202 que deberemos rellenar:

  • Datos identificativos.
  • Datos adicionales relacionados con regímenes que se aplican específicamente a ciertas empresas.
  • Indicación de fechas relacionadas con el devengo de los pagos fraccionados.
  • La liquidación propiamente dicha.
  • Datos relacionados con la forma de pago.
  • Otro bloque más sobre información adicional, referido a importes que influyen en la liquidación.

¿Cómo se hará el cálculo del importe del pago fraccionado?

pago fraccionado impuesto sociedades

Para calcular el pago a cuenta de los impuestos de sociedades, debemos saber que existen dos modalidades para calcular el pago fraccionado:

  1. La base de cálculo es la cuota íntegra del último período impositivo minorada en las deducciones y bonificaciones que le fueren de aplicación  en las retenciones e ingresos a cuenta correspondientes.
  2. Para calcular el importe a pagar, se aplica un porcentaje del 18% a la base calculada anteriormente.

La segunda modalidad es de aplicación opcional, salvo para las sociedades con un importe neto de la cifra de negocios superior a 6.000.000 de euros.

La opción por la segunda modalidad la ejerceremos a través del modelo 036 y se debe presentar en el mes de febrero del año en el que deba surtir efectos. El sujeto pasivo quedará vinculado a esta modalidad para el periodo impositivo en curso y los siguientes mientras no renuncie expresamente a su aplicación.

No presentar en el plazo el modelo 202 acarrea sanciones, por lo que es conveniente resolver cualquier duda con nuestra asesoría fiscal. El asesor dispondrá de herramientas adecuadas que le permitirán mantener la información contable y fiscal siempre al día.

CONTACTA CON NUESTRA ASESORÍA AHORA

1ª CITA GRATIS

Pagos a cuenta del impuesto de sociedades, ¿Puede reclamar un reembolso?

Una empresa solo tiene derecho a un reembolso del impuesto de sociedades sobre los pagos a cuenta si tiene una obligación tributaria de sociedades que liquidar.

Si la empresa tiene una obligación tributaria de sociedades que liquidar, puede presentar una solicitud de reembolso del importe de la contribución empresarial pagada con respecto a cualquier pago a cuenta. El reembolso se calculará por referencia al monto total pagadero por esa empresa por ese pago, o por referencia al monto total pagado por esa empresa con respecto a ese pago a cuenta.

El problema con el impuesto de sociedades es que muchas empresas evitan pagarlos injustamente. El propósito de este impuesto es proporcionar fondos para el gobierno y asegurarse de que los grupos de altos ingresos paguen una parte justa de los impuestos.

Además del modelo 202 y el modelo 036, también existen otros modelos del Impuesto de Sociedades, como, por ejemplo: modelo 200, modelo 220 y modelo 232. Pregunta a APF Consultores cual de todos los modelos presentados en esta guía es el más adecuado para tu empresa.

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junio 28, 2021

¿Qué es el Dumping Fiscal?

dumping fiscal

Hace unos meses la actual ministra de Hacienda, María Jesús Montero, anunció  una propuesta de armonizar los impuestos de Sucesiones y Patrimonio que actualmente esta bajo la competencia de las Comunidades Autónomas, para plantear las situaciones de competencia fiscal desleal y el Dumping Fiscal.

Podrá ocurrir que nunca hayas escuchado la palabra dumping fiscal y que este tema te suene muy raro. O también, puede que lo hayas escuchado en los medios de comunicación, pero querrás saber más detalles acerca de este concepto. Sea como sea, te vamos informar con detalle y te contaremos todo sobre el dumping fiscal en la siguiente guía informativa y así poder solucionar tus dudas.

¿En que consiste el Dumping Fiscal?

Antes de explicar a que se refiere el dumping fiscal, debes saber que significa la palabra. La palabra “dumping” proviene del inglés, pero tiene una traducción en español; el “dumping” es conocido como una venta a pérdida o una competencia desleal. Significa que una empresa o un negocio, vende por debajo del precio normal o incluso a precios muy bajos, menores al de costo. Su objetivo es eliminar a la competencia y que el mercado sea solo suyo.

Cómo es lógico, las empresas buscan ajustar el pago de sus impuestos al mínimo, para lograr un mayor beneficio. En este sentido las comunidades autónomas han empezado una lucha para conseguir las sedes sociales de las empresas, gracias al margen que tienen para regular determinados impuestos. Esta lucha consiste en establecer una fiscalidad de la empresa más atractiva para las empresas y ofrecer tipos impositivos más bajos en los impuestos.

Resumidamente: El Dumping Fiscal es la forma de hacer negocios de manera negativa, aunque según la Organización Mundial del Comercio no está prohibida, pero si es condenable. En este caso relacionado con las empresas, el principal objetivo de estas es el ahorro del pago de los impuestos. Por eso, muchas empresas optan por se establecer en una comunidad autónoma u otra.

Dumping Fiscal se focaliza directamente en los impuestos

dumping fiscal en españa

El dumping fiscal se focaliza principalmente en los impuestos. Y como hemos mencionado antes, las Comunidades Autónomas tiene un largo margen en cuanto a fiscalidad se refiere, tanto para los ciudadanos como para las empresas. Así podrán decidir si bajar o subir impuestos, como el impuesto sobre sucesiones y donaciones o el impuesto sobre bienes inmobiliarios. Cada una impone los impuestos que quiera y eso repercute en crear o no una empresa en ese lugar.

Este concepto, es sumamente cuestionable, ya que, al tener en cuenta la definición exacta nos encontramos ante un término que conlleva el fijar los precios por debajo de los costes.

¿Qué impuestos son los que pueden bajar o subir para hacer el dumping fiscal?

  • Impuesto sobre el patrimonio
  • Impuesto de sucesiones y donaciones
  • Impuesto medio ambiental
  • Impuestos sobre vehículos de tracción mecánica
  • Impuestos sobre bienes e inmuebles

Impuestos sobre el patrimonio y el de sucesiones y donaciones

En el primer caso, impuestos sobre el patrimonio se refiere a las grandes fortunas. Es decir, una empresa o particular que tiene más de 2 millones de euros tiene que pagar este impuesto. En el caso de las pequeñas empresas, no hay problema. Por eso, a las grandes fortunas no les gusta nada tener que pagar este impuesto sobre el patrimonio y de este modo van a lugares donde no tengan que pagarlo, o donde puedan pagar menos que en otros sitios.

El impuesto de sucesiones y donaciones es otro de los impuestos que afectan a las empresas y a las personas. Varias comunidades autónomas están en pie de guerra y muchas han decidido eliminarlo y eso es beneficioso para las herencias que de esta forman no pagan nada. Por eso muchas personas deciden cambiarse de residencia, igual que las empresas, porque es una forma de que los herederos no tengan que pagar nada cuando hereden algo.

Impuesto medio ambiental y impuesto de vehículos de tracción mecánica

El impuesto medio ambiental es exclusivo de las empresas, y según las comunidades autónomas, unas son más permisivas que otras para ubicar ciertas industrias. Esto de debe a que pueden ser más o menos contaminantes y por eso las empresas se ubican donde fiscalmente les conviene más.

El impuesto a los vehículos de tracción mecánica, también puede variar de comunidad a comunidad. La competencia de aplicar este impuesto es de los ayuntamientos, y con el objetivo de que haya más recursos en la zona, intentan convencer a las empresas a ubicarse en su zona con una rebaja o un precio muy pequeño, cuando tienen muchos vehículos en la empresa.

Dumping en los impuestos de bienes e inmuebles

que es el dumping fiscal

Para finalizar nos queda hablar sobre el impuesto de bienes e inmuebles. Este impuesto lo recaudan los ayuntamientos, pero dependiendo de dónde se ubique la persona o la empresa, tiene más o menos beneficios.

Muchas comunidades autónomas fomentan de algún modo que las empresas quieran ubicarse en su territorio, pero usar el dumping fiscal, es visto por muchos como una competencia desleal.

¿Solo ocurre en España el Dumping Fiscal?

Infelizmente no. Esta práctica es mas extendida de lo que parece y no solo ocurre en España. En la Unión Europea hay muchos países que ofrecen un tratamiento fiscal con muchas ventajas y las grandes empresas suelen migrar a esos países en lugar de quedarse a donde han empezado su actividad económica.

Para que te hagas una pequeña idea de todo esto te pasamos un dato curioso: la sede principal de Apple en Europa está en Irlanda, porque le ofrecen unos impuestos muy suculentos, con un tipo real efectivo del 0,005% (algo que en otros países es completamente imposible).

Si tienes cualquier duda relacionada con impuestos, contacta con una asesoría fiscal para que solucione tus dudas y pueda hacer todos los trámites necesarios en materia fiscal tanto relacionado con tu empresa como si eres un particular. Los profesionales de este sector ofrecen un asesoramiento tributario integral, también brindan asesoría sobre declaraciones de renta, IVA, Impuesto de sociedades, IRPF y mucho más.

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junio 28, 2021

Presión Fiscal ▷ Qué es, definición y concepto

presion fiscal

La presión fiscal, también conocida como presión tributaria, se refiere a la cantidad de dinero en concepto de tributos que los tributarios pagan al sector público de un país. Normalmente viene expresada como los ingresos fiscales respecto al producto interior bruto (PIB).

Dicho por otras palabras, la presión fiscal es un término económico que se refiere a la cantidad de dinero que el Estado recibe por parte de los ciudadanos y otras entidades obligados a pagar tributos, tomando como referencia el producto interior bruto.

Para comparar el esfuerzo fiscal de un país respecto a otros es imprescindible compararlo respecto a la riqueza que genera la economía de ese país. Al tomar como referencia el PIB, se trata de una formula expresada en porcentaje. Por ejemplo; si el total de tributos pagados es de 30 y el PIB es de 100, entonces la presión fiscal es del 30%.

¿Cómo se calcula la presión fiscal?

Se usa una fórmula para calcular la presión fiscal y es bastante sencilla. Es necesario 2 datos: por un lado, el PIB – producto interior bruto – expresado en la moneda correspondiente al país en cuestión, y por otro lado los ingresos totales de los tributos expresados en la misma moneda.

Pero antes de seguir con el cálculo nos gustaría hacer una pequeña observación. Es importante definir tres detalles para entender el concepto sobre la presión fiscal:

  • El primero de ellos es que se refiere al pago de tributos, no de impuestos. Un impuesto es un tipo de tributo, pero no es el único tipo de tributo.
  • El segundo detalle es que debemos incluir a todos los obligados tributarios. Las familias y empresas son obligados tributarios, pero no son los únicos que tienen una obligación con Hacienda.
  • En tercer y último lugar, la presión fiscal se calcula sobre lo que se paga, no sobre lo que debería pagarse.

Aclarado esto, la fórmula de la presión fiscal es la siguiente:

Presión fiscal =

[Ingresos totales tributarios / Producto interior bruto (PIB)] x 100

Se realiza una división entre ingresos totales tributarios y el PIB y encontramos con una magnitud entre 0 y 1. Al multiplicar por 100 tendremos la medida expresada en porcentaje.

Presión Fiscal: ¿Cómo se distribuye en España?

que es la presion fiscal

En España la presión fiscal atribuye una gran carga a la presión tributaria sobre el trabajo, y también al impuesto sobre el IVA, aunque, en menor medida.

La presión fiscal sobre el trabajo se conoce como la cuña fiscal. Es el porcentaje que representan los impuestos salariales y las cotizaciones sociales sobre el total del coste laboral. Podemos decir que en España esta cuña fiscal es del 40,7% y se distribuye de la siguiente manera:

  • 23 puntos porcentuales se corresponden a la contribución a la Seguridad Social que realiza el empresario.
  • 12,8 puntos porcentuales se corresponden al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
  • 4,9 puntos porcentuales se corresponden a la contribución del trabajador a la Seguridad Social.

El IRPF es la carga fiscal que grava el consumo. El tipo general del IVA es del 21%, pero también existe un tipo reducido del 10 % y otro súper reducido del 4% para productos básicos y de primera necesidad.

Comparativa según presión fiscal en los países de todo el mundo

España se sitúa bastante por debajo de la media europea con una presión fiscal del 35,2%. Otros países como, por ejemplo, Francia y Bélgica se encuentran encabezando la comparativa con una presión fiscal del 48,2% y 46,4% respectivamente.

Normalmente son los países con mayor desarrollo los que realizan mayor recaudación de impuestos. Salvo Cuba que tiene una presión fiscal del 40,5 %, los 25 países con mayor presión fiscal son europeos. En la tabla comparativa encontramos Estados Unidos en el centro de la misma y, pese a que su presión fiscal es del 26%, es el país que más cantidad recauda en el mundo después de Egipto. Al final de esta tabla comparativa, encontramos países sudamericanos y africanos en vías de desarrollo, con presiones fiscales que apenas llegan al 15 %. Es el caso de Guatemala, Uganda o Guinea Ecuatorial, por ejemplo.

Una conclusión muy evidente de esta comparativa es que, la presión fiscal de un gobierno está directamente relacionada con el desarrollo político y económico del país en cuestión.

Preguntas Frecuentes

presion fiscal en españa

Presión fiscal y esfuerzo fiscal, ¿Son lo mismo?

Si bien parecen términos idénticos y de echo guardan cierta relación entre ellos, no significan los mismo. La presión fiscal forma parte de la división de la recaudación tributaria entre el Producto Interior Bruto, y el esfuerzo fiscal mide los impuestos que paga el contribuyente con su salario.

¿Es cierto que la fiscalidad para el autónomo es una de las cargas más pesadas?

Datos arrojados por el índice de competitividad fiscal del 2019 viene a legitimar las reivindicaciones de los autónomos. Según el ENA, el 30,4% de los autónomos demandan mejoras en el apartado fiscal. La carga fiscal del autónomo en España supera en ocho puntos la media europea. En España, el autónomo soporta un 49% de carga fiscal.

Para que un autónomo pueda mejorar la gestión fiscal de su negocio, la mejor forma es contar con una asesoría fiscal online que le ayude a reducir el pago de sus impuestos.

¿Cuál es la importancia de la presión fiscal?

La presión fiscal tiene importancia cuando analistas y funcionarios públicos debaten sobre la situación fiscal de un país y la necesidad de implementar una reforma tributaria que permita incrementar la recaudación de los tributos.

¿Qué son los tributos?

Los tributos son unos pagos que el Estado exige a sus ciudadanos con el fin de financiar sus políticas económicas. El pago de los tributos se encuentra especificada por Ley y su incumplimiento puede llevar a sanciones monetarias y/o la cárcel.

En España, la llamada Ley General Tributaria (LGT) comprende las normas y principios generales del ordenamiento tributario del nuestro país. En esta ley se regulan las relaciones entre la Administración Pública y los contribuyentes.

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mayo 29, 2021

Todo lo que necesitas saber sobre sociedades mercantiles

sociedad mercantil

Algunos emprendedores deciden iniciar una aventura empresarial a través de una fórmula societaria, la sociedad mercantil. Las sociedades mercantiles son sociedades que tienen como objetivo la realización de actos de comercio o, en general, una actividad sujeta al derecho mercantil.

Existen ventajas que hacen las sociedades mercantiles más atractivas a los ojos de sus creadores, que optan por esta alternativa en vez de optar por ser empresarios individuales. Pero, además de tener ventajas, esta fórmula societaria puede tener también algunos inconvenientes. Inconvenientes estos que son necesarios conocer por parte del emprendedor antes de dar el paso final hacia su creación.

Siendo así, hoy, desde este artículo te explicaremos todo sobre lo que necesitas saber sobre las sociedades mercantiles, definición, tipo, responsabilidades, ventajas y desventajas.

 

¿Qué son las sociedades mercantiles?

Las sociedades mercantiles, integran personas físicas, pero son una entidad dotada de personalidad jurídica. Uno o mas individuos se juntan según la legislación mercantil, convirtiéndose de esta manera en socios para poder desempeñar una actividad económica y conseguir beneficios.

El principal objetivo de construir una sociedad mercantil es crear una relación entre los socios, para que cada uno pueda aportar los recursos, competencias y conocimientos según su capacidad.

Existen varios tipos de sociedades mercantiles:

  • Sociedad de responsabilidad limitada
  • Sociedad anónima
  • Sociedades colectivas
  • Sociedades laborales
  • Sociedad corporativa
  • Sociedad de inversión colectiva
  • Sociedad comanditaria

En todas ellas, además de regirse por las formalidades que exija la Ley General de las Sociedades Mercantiles, es necesario tomar atención a los Estatutos de la Sociedad. En estos estatutos y en sus cláusulas se recoge; el nombramiento y cargo de los Administradores, su capital fundacional, o la manera en que se tomarán las decisiones dentro de la sociedad.

Características: Una sociedad mercantil tiene como propios; un domicilio, una denominación y un patrimonio. Se distingue mediante la escritura y registro correspondiente, tiene personalidad jurídica, que significa que tiene derechos y obligaciones, tienen también un patrimonio activo y otro pasivo, y además tiene que tener una denominación social que identifica la sociedad.

Un punto muy importante de las sociedades mercantiles son su nacionalidad, esta será donde se establezca el domicilio. De esta forma, la empresa tendrá presente las leyes del país donde figure su domicilio.

Si quieres crear una sociedad mercantil en APF Consultores podemos ayudarte.

 

Resumen de cada uno de los tipos de sociedades

que es una sociedad mercantil

  • Sociedad de responsabilidad limitada – es una organización con responsabilidad limitada al capital aportado. Se divide en dos formas: S.L. sucesiva, cuyo capital se va depositando poco a poco, y S.L. nueva empresa, constituida de forma telemática. Dos ventajas d esta sociedad; la inversión inicial se limita a los 3.000 euros y solo es necesario un socio para construirla.
  • Sociedad anónima – es una sociedad más capitalista y esta dividida en acciones alícuotas. Es necesario 60.000 euros como mínimo para su construcción, y la gran probabilidad de que el capital quede en manos de inversores externos, son dos puntos débiles de una de las sociedades mercantiles más populares.
  • Sociedades colectivas – estas sociedades son una razón social formada por varios socios independientes.
  • Sociedades laborales – en estas sociedades, los trabajadores son los que tienen la mayor parte del capital. Este capital está distribuido de forma equitativa.
  • Sociedad corporativa – es una sociedad de carácter social. Cada uno de sus socios se agrupan voluntariamente y existe una gestión igualitaria de la misma.
  • Sociedad de inversión colectiva – es una sociedad cuyo fundamento es conseguir captar dinero, activos y recursos de otros socios para invertir en productos financieros.
  • Sociedad comanditaria – Sociedad en la que existen socios que llevan la gestión y responden por las deudas “sociedad de tipo colectivo” y, por otro lado, existen los socios comanditarios, que son los que no tienen funciones de gestión y responden limitadamente al capital aportado. La complejidad administrativa que rodea este tipo de sociedades y las restricciones a la participación en las decisiones de la empresa, que se imponen a los socios no comanditarios, pueden jugar en su contra.

 

Sociedades mercantiles: ventajas y desventajas

sociedades mercantiles

Como hemos mencionado al inicio del artículo, crear una sociedad mercantil puede tener ventajas, pero también alguna que otra desventaja.

Ventajas: Crear una sociedad mercantil da la oportunidad de reunir más capital para que una empresa pueda crecer. Con la sociedad mercantil tienes mayor flexibilidad de acción. Posibilidad de que cada socio tenga su proprio patrimonio e invertir cierto porcentaje que corresponda con el negocio.  Hay una limitación de la responsabilidad de los socios. Se pueden lograr ventajas fiscales.

Inconvenientes: Existe posibilidad de limitar la continuidad de las actividades comerciales en el caso de muerte de alguno de los socios, solo para algunos tipos de sociedades. Los costos de administración, por lo general son más elevados en comparación con el que administra una empresa a título personal.

Concluyendo: son mayor las ventajas que los inconvenientes de asociarse, además hoy en día, en el mercado existe una mayor credibilidad para los comerciantes societarios que para los individuales.

 

¿Cuáles son las leyes que las rigen en España?

Las sociedades mercantiles están reguladas por el Real Decreto Legislativo 1/2010 de 2 de Julio. Donde se aprueba el texto refundido de la Ley de Sociedades de Capital.

Además de esta norma, las sociedades mercantiles constituidas en España, deberán atenerse a los dispuestos por la legislación vigente. En este contexto se destacan las siguientes leyes:

  • Real Decreto de 22 de agosto de 1885, por el que se publica el Código de Comercio.
  • Real Decreto 1784/1996, de 19 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del Registro Mercantil.
  • Ley 2/2007, de Sociedades Profesionales.
  • Ley 3/2009, de 3 de abril, sobre modificaciones estructurales de las sociedades mercantiles.

Es fundamental que todos los socios sepan esta normas y leyes. Da igual que los socios sean nacionales españoles, como en los que el capital proceda del extranjero, es indispensable conocer las leyes y normas por las que se rigen las sociedades mercantiles. La ignorancia de los preceptos legales no exime de su cumplimiento ninguno de los socios.

Por eso, si estás pensando montar cualquier una de estas sociedades mercantiles, es muy conveniente que contactes previamente con un gestor o asesor profesional y que tenga conocimientos de todos los tramites necesarios.

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mayo 29, 2021

¿Cómo comunicar un cambio de domicilio a la Seguridad Social?

En la Seguridad social, como en el resto de administraciones, es importantísimos mantener los datos personales actualizados. En lo que nos respecta relacionado con el artículo de hoy, comunicar un cambio de domicilio a la Seguridad Social, debes saber que es un trámite muy recurrente, más de lo que nos imaginamos.

Este trámite que va dirigido a las personas físicas que tienen asignado un número de afiliación a la Seguridad Social (NAF), y para cualquiera que sea el régimen al que estén adscritas.

Siendo así, pretendemos con esta guía, explicar cómo podrás cambiar tus datos en la Seguridad Social tanto; por Internet, como en las oficinas en persona o bien, por teléfono.

 

¿Por qué es importante comunicar un cambio de domicilio a la Seguridad Social?

Como hemos mencionado antes, es importantísimo mantener los datos personales actualizados en la Seguridad Social como en otras administraciones. Como ejemplo, hablaremos del domicilio, porque es uno de los datos muy convenientes actualizar para que lleguen correctamente las notificaciones oficiales por carta.

Para modificar el domicilio en la Seguridad Social se puede procede de varias maneras: en oficina presencialmente, por teléfono, o la opción más recomendada, por Internet. Si cuentas con los servicios de una asesoría, puedes pedirles que te hagan este trámite.

¿Qué otros datos podemos actualizar en la Seguridad Social?

Además del domicilio, en la Seguridad Social podrás también actualizar los siguientes datos:

  • Datos personales: En este caso, se suele solicitar a menudo los cambios de número de teléfono y el cambio de domicilio.
  • Datos bancarios: Si recibes alguna prestación de la Seguridad Social, es fundamental tener actualizados los datos bancarios, así deberías tener actualizado el número de tu cuenta bancaria.
  • Datos fiscales: Debes informar y notificar a Seguridad Social cualquier cambio en tus datos fiscales. ¿Por qué? Porque pueden afectar alguna prestación que recibas.

¿Cómo modificarlo a través de Internet?

cambiar domicilio seguridad social

  1. Si tienes medio de identificación segura (certificado digital, DNI electrónico, o Cl@ve) podrás hacer el tramite de cambio de domicilio o todos los datos que necesites a través de Internet. Para ello, deberás acceder a la pagina web de la seguridad social, en la Sede electrónica y entrar en el apartado: Ciudadanos / afiliación, inscripción y modificaciones. Una vez el cambio pertinente realizado, podrás más tarde consultar tus datos en cualquier momento.
  2. Si no tienes identificación segura, también puedes hacer los tramites de cambio de domicilio desde Internet. Para eso la Seguridad Social ha puesto en marcha, de forma excepcional debido a la pandemia del Covid-19, un sistema para que desde Internet puedas enviar documentos y solicitudes, sin la necesidad de identificación electrónica. En este sentido, se puede enviar un escrito y la documentación solicitando la modificación de domicilio. La administración indica que si fuera necesario acreditar la identidad de quien solicita la gestión, se pondrán en contacto para realizar las comprobaciones necesarias.

 

¿Como solicitar la modificación de domicilio a la Seguridad Social por teléfono?

cambiar el domicilio en la seguridad social

Esta es una de las opciones que solo esta disponible para algunas provincias de España. Para comprobar si en tu provincia y en tu caso, cambiar domicilio por este medio está disponible, deberás llamar al teléfono:  901 50 20 50 o al 915 41 02 91 en horario de 9 a 19 horas de lunes a viernes.

Es este caso, debes tener en cuenta que los cambios de cualquier gestión o petición no serán inmediatos. El trabajador que te atiende, te enviará un impreso (con el sello pagado) para que puedas actualizar la información y devolver por correos ese mismo impreso cumplimentado. De esta manera también se aseguran de la identidad de la persona. Cuando la Oficina de la Seguridad Social recibe el impreso, es en ese momento que realizará el cambio solicitado.

Nota informativa: Debido a la gran cantidad de llamadas, este servicio, en ocasiones, puede no estar disponible o tiene un largo tiempo de espera.

También puedes contar con APF Consultores para poder realizar todos tus trámites.

 

Solicitar cambio de datos en la Seguridad Social en sus oficinas

Llegados a este punto es importante que sepas que, Internet es siempre la opción preferente que deberás usar para cualquier gestión con la Seguridad Social. Más aun en la situación que atravesamos con el Covid-19, pero también se mantiene la opción, para los que deseen, de pedir cita previa y acudir a las oficinas.

Otra de las formas que puedes usar para cambiar tu domicilio, es acudir presencialmente a las oficinas de la Tesorería General de la Seguridad Social. Por supuesto, con cita previa. El problema reside en que, con la situación actual de pandemia, las limitaciones de movilidad y de aforo, hay oficinas que no pueden dar cita previa.

 

Resumiendo todo lo anterior redactado, para hacer un cambio de domicilio en la seguridad social la mejor opción es a través de la Sede electrónica. Además, del cambio de los datos personales: domicilio, teléfono, etc., siempre con los medios de identificación segura, también se podrá modificar otra información personal como pueden ser los datos bancarios para el cobro de una pensión, o los datos generales o también, la situación familiar.

Además, hay otros tipos de tramites que puedes hacer a través de la Sede electrónica, te resumimos algunos:

  • Solicitar vida laboral – en este caso podrás obtener rápidamente el informe de la vida laboral por SMS o por Internet para una descarga al momento.
  • Consultar bases de cotización – Las bases de cotización del trabajador sirven para calcular lo que se podrá cobrar de jubilación, desempleo o baja.
  • Solicitar la tarjeta sanitaria europea – Si deseas viajar a Europa, por estudios, trabajo o turismo necesitarás llevar contigo la tarjeta sanitaria europea. Esta te garantiza la cobertura médica si la necesitas. Este es un documento personal e intransferible.

Como ves, solicitar cambio de datos personales, fiscales o hacer otros tramites en la Seguridad Social es muy fácil de lo que parece. Pero te recordamos que, si cuentas con la ayuda de un asesor o gestor, todo será mucho más fácil para ti y para tu negocio.

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abril 21, 2021

¿Que son las multas de hacienda?

multas hacienda

Además de la declaración de la renta, existen otros pagos de impuestos que son esenciales no olvidar al hacer la notificación pertinente a hacienda. Si se olvida notificar cuestiones a hacienda, puede suponer infracciones con multas muy elevadas.

Siendo así, nos parece importante aclarar a todos nuestros lectores, ¿que son las multas de hacienda y como hacer frente a ellas si nos vemos en esta situación?

¿Por qué existen multas de hacienda?

Hacienda puede imponer el pago de multas por numerosas causas. Desde una infracción leve de tráfico, por ejemplo, hasta una situación de fraude, pasando por un simple retraso en el pago de un impuesto, estas son las causas más comunes. Por eso, conocer nuestros derechos como contribuyentes y los plazos con los que contamos es importante a la hora de saber cuándo y cómo actuar ante la Agencia Tributaria.

Hacer la declaración de la Renta no es el único momento del año en el que tenemos que ofrecer cuentas con la Agencia Tributaria. El pago de otros impuestos, además del IRPF, como pueden ser las declaraciones de beneficios de un segundo pagador, o las declaraciones de liquidaciones, son tramites que requieren de procesos tributarios con la Agencia Tributaria. Y, si estos procesos no se hacen correctamente y en el plazo debido, pueden implicar el pago de elevadas multas a hacienda.

El contribuyente, en este sentido, debe saber que hacienda clasifica las infracciones en 3 diferentes tipos, según su grado de gravedad, algo que puede determinar también la cuantía de la posible multa.

Estas sanciones pueden ser; leves, graves o muy graves.

Multa de hacienda y sus clasificaciones de gravedad

hacienda multas

Como mencionamos anteriormente, hacienda clasifica las infracciones en 3 tipos diferentes, sanción leve, grave o muy grave. Junto a cada sanción tributaria que recoge la Ley en los artículos 191 a 206, va señalando cuándo es leve, grave o muy grave, y también la multa que conlleva en cualquiera de los tres casos. Normalmente las sanciones son de carácter económico en la mayor parte de los casos, y la cuantía de la multa es fija. Pero, en otros casos, Hacienda puede solicitar el pago de un porcentaje concreto sobre la cantidad defraudada, a esto se llama; “multa proporcional”.

¿Qué es una multa leve?

Una sanción leve, es una multa del 50% sobre la cantidad que se ha dejado de pagar a Hacienda. Se considera infracción leve cuando la cantidad no supere los 3.000 euros o si los supera, pero no se oculta.

¿Qué es una multa grave de hacienda?

Una multa grave es aquella en que la sanción será del 100% sobre lo que se debería de haber pagado. Es decir, el doble. Son referentes a la base superior a 3.000 euros y si ha existido ocultación o si se utiliza documentación falsa.

¿En que consiste una sanción muy grave con Hacienda?

Las multas ascenderán al 150% del dinero que deberíamos haber pagado, es decir, el triple de la factura original y se aplican a las sanciones muy graves. Estas sanciones se producen cuando usas medios fraudulentos (un préstamo para encubrir una donación) o cuando se dejen de ingresar cantidades retenidas o ingresos a cuenta.

¿Cuándo se produce las multas de la Agencia Tributaria?

multas hacienda

Para la Agencia Tributaria imponer una sanción es necesario que se cometa una infracción tributaria. La Ley General Tributaria, en sus artículos 191 a 206 define las infracciones tributarias como las acciones u omisiones que tengan carácter en el que se aprecie la existencia de culpabilidad y que se encuentren contempladas y sancionadas como tales en esta Ley o en otra.

Las principales infracciones tributarias pueden ser las siguientes

1º Infracción tributaria por dejar de pagar dentro del plazo establecido, cada uno de los impuestos.

Para causar la infracción de este punto, deberá haber un prejuicio económico a Hacienda. Ya que, la infracción que se comete es la falta de un ingreso. Pero, si regularizamos con una autoliquidación voluntaria, aunque haya transcurrido el plazo legal, no estaremos cometiendo esta infracción. Siempre y cuando sea con anterioridad al requerimiento por parte de Hacienda.

2º Infracción tributaria por incumplir la obligación de presentar de forma completa y correctamente las declaraciones o los documentos necesarios para que Hacienda practique la liquidación correspondiente.

Esta sanción se aplica en los casos en los que hacienda liquida la declaración que presentamos. Por ejemplo: el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en aquellas Comunidades Autónomas en las que se permite.

3º Infracciones tributarias por obtener de forma indebida devoluciones. En este caso la sanción se aplica cuando hemos obtenido de forma indebida una devolución.

4º Infracciones siempre que se omitan datos relevantes o se incluían datos falsos en las solicitudes, principalmente en las que se corresponden a devoluciones. En este caso la infracción será grave y la sanción consistirá en multa pecuniaria proporcional del 15%.

Fraudes comunes y olvidos que pueden suponer

El reglamento se aplica a todo tipo de procedimientos ya sean fraudulentos o por omisión y supondrá una multa, Por ello es clave entender cuales son los procesos habituales en los que hacienda interviene. Los fraudes penalizables son los siguientes:

  • No informar a la Agencia Tributaria el cambio de domicilio fiscal; no comunicar este cambio se clasifica como una infracción leve e implica una multa fija de 100 euros.
  • No declarar ingresos de un segundo pagador; esta es una de las ‘trampas’ más habituales en España. En función del dinero que se haya dejado de declarar a la Agencia Tributaria, podrá suponer más de una infracción leve.
  • No declara el IVA; Esta infracción puede suponer un recargo del 20% por n o se declarar el IVA a tiempo y se si hace de forma voluntaria después. Si es hacienda quien te lo notifica, porque te has olvidado, deberás pagar el importe pendiente más una sanción del 100%.
  • No presentar la declaración de la renta; Hacienda te va exigir el importe que debería haber sido pagado, también un recargo por demora y una penalización de entre el 50% y el 150%, será en función del importe a liquidar.
  • Conseguir de forma fraudulenta devoluciones, incentivos o beneficios; La multa será de un 15% del importe y también tendrá un recargo de 300€ en caso de no se incluir datos importantes o aportar datos falsos.

Esperemos que, con estos datos, te quede claro que son las multas de hacienda. Si tienes dudas contacta con tu asesor o gestor fiscal.

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marzo 30, 2021

Impuesto de actividades económicas ( IAE ): Todo lo que debes saber

impuesto actividades economicas

El pago del impuesto de actividades económicas es obligatorio en muchos casos, independientemente de si eres un autónomo, un empresario que lleva tiempo en su sector o un emprendedor que pronto estará iniciando su actividad comercial.

Como sabrás, el sistema tributario español tiene numerosos entes que gravan la actividad económica del país, y uno de los más importantes es el IAE.

Para que tengas más información sobre el tema, hemos creado este artículo con todo lo que necesitas saber. ¡Te invitamos a leerlo!

Impuesto de actividades económicas: ¿en qué consiste?

que es el iae

Para comenzar, te indicaremos cuál es la definición del impuesto de actividades económicas. Se trata, entonces, de un impuesto periódico, de carácter obligatorio y real que se encarga de recaudar fondos provenientes de las personas jurídicas y físicas en España.

En lo que respecta a la entidad que regula la recolección del IAE es el ayuntamiento el encargado; de hecho, es por eso que también se le conoce como impuesto municipal.

Asimismo, debes conocer que el periodo tomado en cuenta para gravar la actividad económica que, posteriormente, conllevará al pago del impuesto es desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre. Es decir, el año natural.

En caso de que la empresa se haya constituido en medio de ese plazo (digamos que nació en marzo), el periodo será desde la fecha en cuestión hasta el 31 de diciembre.

Otro aspecto que debemos destacar del impuesto de actividades económicas es que, no todas las actividades comerciales que se realizan en territorio español están obligadas a pagar este impuesto.

Existen algunas excepciones que están determinadas por la ley, pero de ellas hablaremos más adelante.

¿Quiénes deben pagar el impuesto de actividades económicas?

hecho imponible impuesto actividades economicas

Por ahora es fundamental que conozcas cuáles son las actividades que sí deben declarar los impuestos.

Según lo estipulado por la Ley General Tributaria (LGT) en su artículo 35.4, todos los sujetos pasivos y las personas físicas y jurídicas que realicen una actividad profesional, empresarial o artística que generen un hecho imponible deben pagar.

Cabe destacar que un hecho imponible es cualquier actividad que conlleve a un pago de impuesto (por pequeño que sea).

Asimismo, esta premisa tiene que ver con la obligatoriedad del pago del IAE cuando existan medios de producción, recursos humanos o la unión de ambos en un local o en una empresa con cualquier otra modalidad (por ejemplo, un emprendimiento online).

Pago del IAE según la actividad

iae o impuesto actividades economicas

En el momento de la creación de una empresa, uno de los primeros pasos para su ingreso definitivo al sistema económico español es determinar la actividad a la que se dedica.

Este proceso, a su vez, será el condicionante para la tributación que tendrá la empresa incluyendo, por supuesto, el pago del impuesto de actividades económicas.

En este sentido, el Real Decreto 1175/1990 es el encargado de determinar cuáles son las tarifas de acuerdo a las actividades y los sectores de las empresas. A continuación, te dejamos un pequeño pero detallado listado de lo que contempla esta regulación.

  • Anexo I, sección primera: en esta se estipulan las cantidades que pagará cada sujeto pasivo, persona jurídica o física en función de sus actividades. Las divisiones de este apartado son las industriales, comerciales, mineras y de servicios.
  • Anexo I, sección segunda: esta división establece las bases reguladoras de las actividades profesionales.
    En este apartado se detallan las cuotas correspondientes a los encargados de la agricultura, la ganadería, la caza y la pesca.
  • Anexo I, sección tercera: las actividades artísticas se detallan en esta sección. Específicamente se estipulan las cuotas para los profesionales de teatro, cine y circo.

Es importante destacar que toda la gestión correspondiente a la identificación de la actividad de la empresa corresponde al propietario.

A su vez, debes saber que, si tu empresa cambia de actividad, deberás comunicar la nueva información a la Administración. Ellos serán los encargados de hacer los cambios pertinentes de grupo de acuerdo con lo establecido en el Real Decreto.

Por supuesto, estas modificaciones también influirán en el pago según las actividades económicas de tu empresa.

Casos especiales

Pues bien, al inicio de este artículo mencionamos que existen algunos casos especiales que están exentos del pago del impuesto de actividades económicas; ahora detallaremos cuáles son esos contextos para que puedas saber si tu comercio está dentro de ellos.

Mira esta lista donde reunimos todos los casos especiales que no pagan el impuesto de actividades económicas.

  • Sujetos pasivos que inicien su actividad comercial durante los 2 primeros años impositivos. Aquí también se incluyen los freelances y los emprendedores.
  • La Cruz Roja Española por ser un movimiento humanitario y de ayuda social.
  • Los puertos españoles.
  • Todas las entidades que están dentro de las Mutualidades de Previsión Social y de la Seguridad Social.
  • Todas las asociaciones y fundaciones que ayuden a las personas con discapacidades psíquicas, físicas y sensoriales.
  • Las Administraciones públicas junto con sus Organismos Autónomos y, en general, cualquier entidad de carácter administrativo.
  • Las sociedades mercantiles y civiles cuyo importe neto no sea mayor a 1 millón de euros.
  • Algunas empresas que están dentro de ciertas comunidades autónomas (una de ellas es Madrid). Este caso tiene la finalidad de facilitar el proceso de inscripción y constitución de una empresa, favoreciendo así el crecimiento laboral de la zona.

¿Dónde se paga el IAE?

Esta es una de las preguntas más frecuentes que tienen los empresarios y los autónomos. Si es tu caso, aquí te respondemos teniendo en cuenta dos aspectos importantes:

  • Presencialmente: en las sucursales de las entidades financieras.
  • Por cajero electrónico: siempre que la entidad financiera disponga de este servicio.
  • Por banca telefónica: siempre que la entidad disponga de este servicio
  • Por Internet: a través de cargo en la cuenta o la tarjeta de debido o crédito.

 

Como verás, el impuesto de actividades económicas es uno de los tributos más importantes, y por ello las empresas y los autónomos deben cumplir con su pago.

Si tienes cualquier duda al respecto, puedes ponerte en contacto con nuestra Asesoría o a través del teléfono 960 11 83 91

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marzo 28, 2021

Conoce los impuestos especiales en España y sus aplicaciones

Los impuestos especiales (IIEE) forman parte no solo del sistema tributario español, sino que también están dentro de los impuestos armonizados de la Unión Europea.

Conocer su definición, su aplicación en los diversos sectores y productos y demás información importante sobre el tema es fundamental si eres un empresario, un autónomo o un emprendedor.

Para ayudarte con esto, hemos creado este artículo que, estamos seguros, será de gran interés para ti.

¿Qué son los impuestos especiales?

que son los impuestos especiales

Aunque los impuestos especiales no son tan reconocidos y nombrados como, por ejemplo, el IVA (impuesto sobre el valor añadido), la verdad es que su aplicación no es nueva; al contrario, este tributo se cobra desde hace muchos años, y no solo en España.

Como mencionamos al principio, los IIEE forman parte de un consenso entre los países de la Unión Europea, y su objetivo principal consiste en gravar el consumo de determinados productos y servicios.

Ahora bien, en el caso específico de España, los IIEE están regulados por la Ley 38/1992 publicada en el Boletín Oficial del Estado (BOE) el 28 de diciembre del año 1992.

Sin embargo, cada comunidad autónoma tiene la potestad de crear modificaciones para ajustar los impuestos especiales a los niveles y necesidades de consumo de su población.

A diferencia del IVA, los impuestos especiales se calculan de acuerdo al tipo de productos o bienes comercializados. Eso sí, la cantidad de los Impuestos especiales estará determinado por la cantidad de riqueza manifestada al consumir.

¿Qué quiere decir esto? En pocas palabras, mientras mayor sea el consumo de, supongamos, la cerveza, mayor será el valor de los impuestos especiales.

Por esta razón también es posible que poner gasolina no tenga el mismo coste en todas las ciudades de España.

Impuestos especiales: aplicaciones según sus tipos

impuestos especiales

Es momento, entonces, de mostrarte cuáles son los tipos de bienes y servicios que están dentro del cobro de los impuestos especiales.

Impuesto sobre el vino y las bebidas fermentadas

La cantidad del impuesto especial de los vinos estará condicionado por el nivel de alcohol que contenga cada bebida. Además, se toma en cuenta el tipo de vino que se comercializa: tranquilo, espumoso, bebidas fermentadas o bebidas espumosas.

Impuesto sobre la cerveza

El impuesto especial de la cerveza también está determinado por la cantidad de alcohol que tenga la bebida.

En este sentido, podemos poner de ejemplo que una cerveza que tenga un grado de alcohol no mayor a 1,2 por 100 de volumen se gravará a 0 euros por cada hectolitro.

Ahora bien, si su nivel de alcohol es de 2,8 grados por 100 de volumen, el impuesto especial se gravará a 7,48 euros por hectolitro.

Impuesto sobre los productos intermedios

Dentro de este tipo de impuestos especiales se reúnen todos los productos alcohólicos que tengan un grado de alcohol mayor a 1,2% o igual o inferior a 22%, siempre y cuando no estén dentro de los marcos regulatorios de los vinos y las cervezas.

Impuesto sobre las labores del tabaco

En lo que respecta al tabaco, la cantidad final del impuesto especial dependerá de si se trata de un cigarro, cigarrillo o de picadura de liar. Eso sí, debes saber que el cigarrillo se lleva más de un 50% de impuestos dentro del precio que pagan los consumidores.

Impuesto sobre hidrocarburos

Evidentemente, el impuesto especial sobre los hidrocarburos depende en gran medida de la cantidad producida y del tipo de combustible.

Podemos poner como ejemplo el biodiésel como carburante, cuyo tributo es de 307 euros por 1.000 litros en caso de ser general.

Impuesto sobre el carbón

Por su parte, el impuesto especial del carbón será de 0,65 euros por gigajulio, y se cobrará a todos los productores, extractores, importadores y revendedores del territorio español, exceptuando a Ceuta, Canarias y Melilla.

Impuesto sobre la matriculación

Este tipo de impuesto es el que se aplica cuando se hace una compra de un coche o se inscribe dentro de España por primera vez.

Esta matriculación se lleva a cabo por el Estado, pero puede ser modificada por las consideraciones especiales que tenga cada comunidad autónoma.

La cantidad exacta del impuesto especial también dependerá de varios aspectos, y de ellos podemos destacar que, si emite grandes cantidades de CO₂, pagará más. El tipo de coche también es importante en esta determinación.

Impuesto sobre la electricidad

Este impuesto especial tiene que ver con la fabricación de dispositivos eléctricos y el consumo de la energía. Generalmente el impuesto especial se une con el IVA, lo que se suma al 21% de tributos en la factura final.

Gestión de los IIEE

Es importante que sepas, además, cómo se gestionan los IIEE. Las cantidades que hemos mencionado anteriormente están aplicadas dentro del coste total del producto o servicio, así que, a diferencia del IVA, el consumidor no lo notará de manera directa.

En lo que respecta a las entidades que se encargan de estas gestiones, es hacienda y las aduanas las que recogen los impuestos de todos los productos y servicios, tanto los que entran al país como los que son producidos internamente.

Para ello cuentan con oficinas gestoras distribuidas por todo el territorio español.

¿Cuándo se paga el impuesto?

pagar impuestos especiales

Como ocurre con otros tributos, el impuesto especial comienza a gravarse desde el 1 de enero de cada año. Por supuesto, si una empresa entra por primera vez al comercio se comenzará a gravar su actividad económica desde entonces.

Por su parte, la declaración de los importes netos que obtuvo la empresa durante el mencionado periodo debe hacerse del 1 de enero al 14 de febrero para que, posteriormente, las aduanas y hacienda establezcan los IIEE y el impuesto de actividades económicas (IAE).

Conocer todos los aspectos importantes sobre los impuestos especiales es fundamental para determinar y entender mejor los pagos que se hacen al Estado.

Por ello, en APF Consultores esperamos resolver algunas de las dudas que tenías respecto al tema y a los impuestos correspondientes a tu sector.

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